Question

会计分录怎么写

Answer 1

1月预收款分录

借：银行存款5000

贷：预收账款—X单位5000

2月销售分录

借：预收账款—X单位5000

借：应收账款—X单位30100

贷：主营业务收入30000

贷：应交税费—应交增值税（销项税额）5100

月末收回余款分录

借：银行存款30100

贷：应收账款—X单位XXX30100

月末销售成本分录

借：主营业务成本20000

贷：库存商品—X商品20000

让售材料分录

借：应收账款—X单位（材料让售款）3510

贷：其他业务收入—材料让售3000

贷：应交税费—应交增值税（销项税额）510

银行支付运费分录

借：其他业务成本—材料让售（运费）300

贷：银行存款300

银行支付保险费分录

借：其他业务成本—材料让售（保险费）100

贷：银行存款300

银行支付垫付礼品包装费分录

借：应收账款—X单位（垫付礼品包装费）200

贷：银行存款200

收到转账支票到账款项分录

借：银行存款3710

贷：应收账款—X单位（材料让售款）3510

贷：应收账款—X单位（垫付礼品包装费）200

材料让售成本分录

借：其他业务成本—材料让售（成本）1800

贷：原材料—X材料1800

仓库租金收入不涉预收款及增值税分录

借：银行存款2000

贷：其他业务收入—不动产租赁收入2000

每月折旧分录

借：其他业务成本—不动产租赁折旧1500

贷：累计折旧—房屋1500

根据税法规定不动产租赁收入按照年度及适用税率要向税务申报缴纳增值税。

Answer 2

1）记帐符号：借、贷。
（2）帐户结构：将所有帐户的左方定为“借”方，右方定为“贷”方，并用一方登记增加数，一方登记减少数。其中，资产类、成本类和损益支出类帐户用借方登记增加数，贷方登记减少数，期末余额在借方；负债类、所有者权益类和损益收人类帐户用贷方登记增加数，借方登记减少数，期末余额在贷方。
（3）记帐规则：有借必有贷，借贷必相等。
（4）试算平衡：在借贷记帐法下，进行试算平衡的方法是通过编制总分类帐户余额试算平衡表或总分类帐户本期发生额试算平衡表来实现的。
期末余额=期初余额+本期增加发生额—本期减少发生额
资产类：期末借方余额=期初借方余额+本期借方发生额—本期贷方发生额
负债、所有者权益类：期末贷方余额=期初贷方余额+本期贷方发生额—本期借方发生额