Question

所得税什么时候结转本年利润

Answer 1

所得税什么时候结转本年利润
答:计提了所得税费用的期末.
计提所得税费用并结转本年利润会计分录如下:
计提时
借:所得税费用
贷:应交税费-应交企业所得税
结转时
借:本年利润
贷:所得税费用
本年利润是一个汇总类账户.借方登记企业当期所发生的各项费用与支出,包括主营业务成本、主营业务税金及附加、其他业务支出、营业费用、管理费用、财务费用、投资收益(净损失)、营业外支出、所得税等.其贷方登记企业当期所实现的各项收入,包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益、补贴收入、营业外收入等.
所得税费用怎么算?
所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税."所得税费用",核算企业负担的所得税,是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税,因为可能存在"暂时性差异".如果只有永久性差异,则等于当期应交所得税.应对国家征税政策,月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现,即多退少补的政策.
所得税=应纳税所得额*税率(25%或20%、15%)应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损
所得税费用有两种计算方法:
1、所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产;
2、所得税费用=(会计利润+或-永久性差异)×25%.
因此实现营业利润800000元,利润总额=800000-50000=750000,所得税费用为750000*25%=187500元.
所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税.
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