Question

会计学-编制会计分录

资料：中意公司2000年1月份发生下列经济业务。
1 生产领用原材料价值12 000元，车间一般耗用材料2 000元。
2 本月发生办公费用13 000元，其中：车间发生5 000元，管理部门生 8 000元。
3 计算本月发生的工资费用26 000元，其中：生产工人工资18 000元，车间管理人员工资2 000元，管理部门人员工资6 000元。
4 从银行提取库存现金26 000元，并发工资。
5 按工资总额的14%计算提取应付福利费。
6 提取本月固定资产折旧8 000元，其中，车间固定资产计提折旧5 000元，管理部门固定资产计提折旧3 000元。
7 汇总结转制造费用。
8 本月生产产品完工4 000件并验收入库，单位成本80 元。

要求：根据上述经济业务编制会计分录

Answer 1

1.借：生产成本 12000
借：制造费用 2000
贷：原材料 14000
2.借：制造费用 5000
借：管理费用 8000
贷：现金 13000
3.借：生产成本 18000
借：制造费用 2000
借：管理费用 6000
贷：应付职工薪酬 26000
4.借：现金 26000
贷：银行存款 26000

借：应付职工薪酬 26000
贷：现金 26000
5.借：生产成本 2520
借：制造费用 280
借：管理费用 840
贷：应付福利费 3640
6.借：制造费用 5000
借：管理费用 3000
贷：累计折旧 8000
7.借：生产成本 14280
贷：制造费用 14280
8.借：产成品 320000
贷：生产成本 320000

Answer 2

1、借：生产成本 12000
制造费用2000
贷：原材料14000
2、借：制造费用--办公费5000
管理费用---办公费8000
贷：库存现金/银行存款13000
3、借：生产成本18000
制造费用2000
管理费用6000
贷：应付职工薪酬26000（注意在实际工作中要先计提噢！）
4、提现金时：
借：库存现金26000
贷：银行存款--XX银行26000
发工资时：
借：应付职工薪酬26000
贷：银行存款---XX银行26000
5、借：预提费用--福利费3640
贷：应付福利费3640
6、借：制造费用--折旧费5000
管理费用--折旧费3000
贷：累计折旧 8000
7、借：生产成本12000
贷：制造费用12000
8、借：库存商品320000
贷：生产成本320000