Question

某商场为增值税一般纳税人，从事百货的批发和零售业务，2019年7-8月份经营业务如下？

某商场为增值税一般纳税人，从事百货的批发和零售业务，2019年7-8月份经营业务如下：
（1）7月份，购进一批货物，增值税专用发票注明的货款为200 000元，增值税为26 000元；向小规模纳税人销售货物，含税销售额为33 900元；柜台零售货物金额（含税）为22 600元。
（3）8月份，购进一批货物，取得的增值税专用发票注明的货款为100 000元，增值税为13 000元；向一般纳税人销售一批货物，不含税销售额为800 000元；柜台货物零售金额（含税）为56 500元。
要求：计算该商场7月份、8月份和9月份的应纳增值税税额。

Answer 1

该商场7月份应纳增值税税额:
销项税额
=【(33900+22600)/(1+13%)】*13%
=6500（元）
进项税额=26000
因销项税额小于进项税额，故7月份该商场不用缴纳增值税，并形成留底税额19500元（26000-6500）。
该商场8月份应纳增值税税额
销项税额
=800000*13%+【56500/（1+13%）】*13%
=104000+6500
=110500（元）
进项税额=13000（元）
8月份应纳增值税税额=110500-13000-19500=78000（元）