Question

贷:应交税金—应缴增值税—出口退税

Answer 1

（1）要理解这个问题就要从会计方面理解。应交税费是个负债类的科目，应交增值税有借方多个明细和贷方多个明细科目。发生在借方的意味着减少负债，贷方的意味着增加负债。当我们购进商品时要付给对方增值税税款，就是我们常说的进项税额，记入到借方这就表明负债减少了，当我们售出商品时要向对方收取增值税款，也就是销项税，记入到贷方也就是负债增加了。销项减进项也就是贷方减借方余额在贷方，就要交税，余额在借方表明当期不用交税，并且该余额可做下期留抵额，继续抵减销项。
（2）那么我们要是出口产品，出口时免税，而购进产品的进项税额全部用于抵减内销产品销项税，抵减剩余部分就退回企业。
（3）在实际操作过程中，出口产品退税额是按规定的退税率和出口货物价款算出来的，这个数据可能大于（2）中抵减剩余部分退回给企业的那部分，那这部分就计入到“应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品）”这个科目的借方，减少负债，不给预退还贷币资金，留作以后抵减内销产品应纳税额。而贷方“应交税费——应交增值税（出口退税）”表面上看是增加了负债也就是应交税费，实际上是因为我们出口时不交税，而进项税已全额抵减了内销产品的销项税了，所以不能那即抵又退，所以得转回到负债里来。
不知对你是否有用，仅供参考。