Question

看不懂这个会计分录，麻烦大家解释下呢

例如：A企业20×2年10月1日取得应收票据，票据面值为10000元，票面利率为12％，6个月期限；20×3年2月1日将该票据背书转让购进原材料，专用发票注明价款为12000元，进项税额为2040元，差额部分通过银行支付。 1）20×2年12月31日计提利息时： 借：应收票据10000×12％÷12×3=300 贷：应收票据300 利息不是应该放在财务费里面吗。上面的分录是什么意思呢 2）20×3年2月1日： 借：原材料等12000 应交税金---应交增值税（进项税额）2040 贷：应收票据10000＋300=10300 财务费用10000×12％÷12×1=100 银行存款3640 这笔财务费用麻烦也说明下呢，谢谢

Answer 1

上面的第一个分录，应该贷：
财务费用
第二个分录，是指1月1日至1月31日的利息，100元。在2月1日付款时，这张面值1万元的票据，带有4个月的利息400元。10400就是2月1日这张票据的价值，并以此抵货款。

Answer 2

企业所得税一般是按月、季预缴，年终汇算清缴。
一般情况下你只要看利润表计算一下即可判断是按月还是按季度预缴，还有金额是否正确。
有利润时，需要按利润及相应的所得税税率预缴所得税。
所得税费用月末应结转到本年利润科目