Question

年末进项税额应该有余额吗

Answer 1

年末进项税额应该有余额。

需要编制如下分录：

借：应交税费-应交增值税-销项税额

贷：应交税费-应交增值税-进项税额

贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税

当期购进货物或应税劳务缴纳的增值税税额。在企业计算时，销项税额扣减进项税额后的数字，才是应缴纳的增值税。因此进项税额的大小直接关系到纳税额的多少。

扩展资料：

购进应税劳务，纳税人购进应税劳务的进项税额，为劳务提供者开具加工费或修理费增值税专用发票上注明的增值税额。

购进或进口固定资产货物，纳税人购进或进口固定资产货物，无论是否收到增值税抵扣凭证，都不能抵扣进项税额。因此，其支付的进项税额应并入固定资产价值，在固定资产科目核算。

Answer 2

1，如果存在进项税额期末留底，会有余额。

2，如果不存在期末留底，为了下年方便看数据，年末可以把进项税额和销项税额互相结平。

年末做如下凭证

借:应交税费-应交增值税-销项税额（本年累计)
贷:应交税费-应交增值税-进项税额 (本年累计)
应交税费-应交增值税-转出未交增值税

Answer 3

　　年末进项税额应该没有余额

 

1. 一般进项税额转出在期末都不会有余额的，当期期末要把进项税额转出转到未交增值税科目里的，也只把增值税所有税额全部转入未交增值税科目后，才会知道当月需要缴纳多少增值税。

2. 进项税额转出的会计分录：

   借：应交税费/应交增值税/未交增值税

   贷：应交税费/应交增值税/进项税额转出

3. 如果进项税额期末有余额的话，最好是把余额转到未交增值税科目里就可以了。

Answer 4

这个作为三级明细科目当然是有余额的。