应交税费-应交增值税-进项税额转出,这个科目期末有余额吗???
借:主营业务成本 1000
贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出 1000
想请问,到月末"应交税费-应交增值税-进项税额转出"这个科目的贷方余额怎么办???这个科目期末有余额吗???是否要结转,如果结转怎么写分录??? 展开
“进项税额转出“期末无余额。既然是进项税转出，说明应该少抵扣1000，这个1000应该缴纳。你第一支分录正确，接下来做分录如下：
1，借：应交税金-应缴增值税-进项税额转出 1000
贷：应交税金-应缴增值税-转出未交增值税款 1000
2，借：应交税金-应缴增值税-转出未交增值税款 1000
贷：应交税金-未交增值税 1000
3，借：应交税金-未交增值税 1000
贷：银行存款（现金） 1000
扩展资料：
应交税费核算规定如下:
①、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。
②、按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船税、土地使用税、印花税等借记管理费用，贷记“应交税费”科目。
借：管理费用
贷：应交税费
根据财会[2016]22号文件规定，全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；
调整后，发生的房产税、车船税、土地使用税、印花税等相关税费，借记税金及附加科目。
借：税金及附加
贷：应交税费
③、本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算。
应交增值税还应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏进行明细核算。
应交资源税
小企业销售物资按规定应交纳的资源税，借记“主营业务税金及附加”科目，贷记本科目(应交资源税)。
2.自产自用的物资应交纳的资源税，借记“生产成本”科目，贷记本科目(应交资源税)。
3.小企业收购未税矿产品，按实际支付的收购款和代扣代交的资源税，借记“材料”等科目，按实际支付的收购款，贷记“银行存款”科目，按代扣代交的资源税，贷记本科目(应交资源税)。
4.外购液体盐加工固体盐，在购入液体盐时，按允许抵扣的资源税，借记本科目(应交资源税)，按外购价款减去允许抵扣资源税后的金额，借记“材料”等科目，按应支付的全部价款，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目;加工成固体盐后。
在销售时，按计算出的销售固体盐应交的资源税，借记“主营业务税金及附加”科目，贷记本科目(应交资源税);将销售固体盐应交纳资源税扣抵液体盐已纳资源税后的差额上交时，借记本科目(应交资源税)，贷记“银行存款”科目。
5.交纳的资源税，借记本科目(应交资源税)，贷记“银行存款”科目。
参考资料：百度百科——应交税费
1，借：应交税金-应缴增值税-进项税额转出 1000
贷：应交税金-应缴增值税-转出未交增值税款 1000
2，借：应交税金-应缴增值税-转出未交增值税款 1000
贷：应交税金-未交增值税 1000
3，借：应交税金-未交增值税 1000
贷：银行存款（现金） 1000
应交税费-应缴增值税-进项转出 是有贷方余额的，就跟销项税金一样，月末是根据销项税金+进项转出-进项税金计算出本期应缴增值税。
这个是三级科目，不需要作分录，最后只要计算出应缴税金
借：应交税金-应缴增值税 XXX
贷：银行存款 XXX
应交税金-应缴增值税这个科目就没有余额了。
借:主营业务成本 1000
贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出) 1000
2. 应交税费不允许有贷方余额,则转入未交增值税,应交纳的费用
借:应交税费--应交增值税(进项税额转出) 1000
贷:应交税费-未交增值税 1000
3. 交纳
借:应交税费--未交增值税 1000
贷:银行存款 1000
