Question

固定资产一次性扣除？

固定资产上个季度一次性扣除了，本季度不想一次性扣除了，可以更改上个季度申报表吗？

Answer 1

只要该调整事项未跨年度，可以在当年度内作调整。
通常可在本季度申报表中直接调整，无需更改上季度申报表。
为确保操作无误，建议与主管税务局先作沟通、确定。

Answer 2

500万以下固定资产可以一次性税前扣除，税会差异怎么理解？

Answer 3

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Answer 4

根据财税〔2018〕54号文件《关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》，企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；
单位价值超过500万元的，仍按企业所得税法实施条例、《财政部国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2014〕75号）、《财政部国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106号）等相关规定执行。
《企业会计准则第4号——固定资产》第三条，固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：（一）为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；（二）使用寿命超过一个会计年度。由此可见，会计准则并没有对固定资产的标准进行规定，企业可以根据自身情况在准则规定的范围内自行定义。企业会计准则和税务标准不同，做账按会计准则，报税按税务规定，形成税会差异。