Question

补缴以前年度企业所得税 会计处理

Answer 1

补缴上年企业所得税的账务处理应该怎么做呢?具体方法请见下文。

      1、首先,计提应补缴的上年企业所得税,计入以前年度损益调整科目,账务处理如下:
      借:以前年度损益调整
      贷:应交税费-企业所得税

      2、接下来,将以前年度损益调整科目余额直接结转至未分配利润科目,账务处理如下:
      借:利润分配-未分配利润
      贷:以前年度损益调整

      3、最后,实际补缴上年企业所得税,冲销应交税费科目,账务处理如下:
      借:应交税费-企业所得税
      贷:银行存款