Question

计提工资会计分录怎么做？

请问A员工应付工资为3615，代扣社保费用为，养老：109.52，医疗：27.38，失业：13.69，住房公积金：110，个调税：110.44，实发工资：3243.97，计提工资的会计分录是怎么做啊？？

Answer 1

计提时：
借：管理费用或生产成本等相关科目 3615
贷：应付职工薪酬 3615

发放时
借：应付职工薪酬 3615
贷：其他应付款--养老金 109.52
其他应付款--医疗金 27.38
其他应付款--失业金 13.69
其他应付款--住房公积金 110
应缴税费--个人所得税 110.44
现金 3243.97

Answer 2

最低0.27元/天开通百度文库会员，可在文库查看完整内容>
原发布者:daewoosekee
计提工资会计分录1、个人所得税、社保、公积金，是在发放工资时计算代扣的，不是在提取时计算的。（1）计提工资时：借：管理费用--工资贷：应付职工薪酬--工资（2）发放工资时：借：应付职工薪酬--工资贷：应交税费--个人所得税贷：其他应付款--社保（个人）贷：其他应付款--公积金（个人）贷：库存现金（3）交纳社保时：借：管理费用--社保（公司承担）借：管理费用--公积金（公司）借：其他应付款--社保（个人）借：其他应付款--公积金（个人））贷：银行存款关于工资的会计分录疑惑1计提时借管理费用-工资其他应收款-代扣贷应付工资薪酬-工资发放时：借应付工资薪酬-工资贷：现金其他应收款-代扣2计提时借管理费用-工资贷应付工资薪酬-工资发放时借应付工资薪酬-工资贷现金其他应付款-代扣有什么差别吗第一个分录不对，第一个分录本来应该是指缴纳保险的时候，公司先垫付的个人部分，然后等到发放工资的时候再收回来，正确的分录应该是：缴纳保险的时候：借：管理费用-保险其他应收款-代扣个人部分保险贷：银行存款计提工资的时候：借；管理费用-工资贷：应付职工薪酬发放工资的时候：借：应付职工薪酬贷：库存现金其他应收款-代扣个人保险第二个分录，是指先收取职工个人保险的部分，等到缴纳保险的

Answer 3

计提工资的会计分录为:
借：生产成本
制造费用
管理费用
销售费用
贷：应付职工薪酬

如果是生产工人，计提工资记为生产成本；如果是车间管理者，计提工资记入制造费用；如果是管理人员，则是管理费用，如果是销售工人工资记为销售费用。

Answer 4

借:主营业务成本-职工薪酬 3615
贷:应付职工薪酬 3243.97
其他应付款-养老金 109.52
其他应付款-医疗金 27.38
其他应付款-失业金 13.69
其他应交款-住房公积金 110
应交税金-应交个人所得税 110.44

Answer 5

1.
计提工资
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——工资
2.
计提社保（企业部分）
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——社保
3.
次月发放工资时
借：应付职工薪酬——工资
贷：应付职工薪酬——社保（个人部分）
应交税费——应交个人所得税
库存现金／银行存款
4.
上交杜保
借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分）
贷：库存现金/银行存款
5.
上交个人所得税
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款