Question

计提个人所得税分录怎么做

Answer 1

个人所得税是代扣代缴，也就是说在发放工资时进行扣缴，因此不是计提，
1、计提工资
借：管理费用——工资
贷：应付职工薪酬——工资
2、实际发放：
借：应付职工薪酬——工资
贷：库存现金 或银行存款
应交税费-代扣代缴个人所得税
3、根据月末账上实际应交个人所得税情况申报纳税，上交给税务机关后
借：应交税费--代扣代缴个人所得税
贷：银行存款（库存现金）

Answer 2

不要计提~
实际发生的时候直接报到地税局就可以了
如：发放工资时产生的个人所得说
1、计提工资 借：管理费用-工资 3000
贷：应付工资 3000
2、实际发放：借：应付工资 3000
贷：现金 2925
应交税金-个人所得税 75
3、根据月末账上实际应交个人所得税情况申报纳税，上交给税务机关后
借：应交税金-个人所得税 75
贷：银行存款（现金） 75

Answer 3

个人所得税记账方法为借：应付工资；贷：应交税金-应交个人所得税；贷：现金（银行存款）。个人所得税是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税；而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。

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Answer 4

个人所得税是单位代扣代缴，在发放工资时做此分录：

借:应付职工薪酬——工资
贷：管理费用----养老失业（如单位发工资代扣代缴养老险就做这个和下个）
应付职工薪酬----医疗、生育、工伤
应交税费——应交个人所得税
银行存款
在交过税后做以下分录：
借：应交税费----应交个人所得税
贷;银行存款
这样就把计提的冲掉了

Answer 5

代扣个人所得税：
借：应付职工薪酬
贷：应交税费－应交个人所得税
交纳时：
借：应交税费－应交个人所得税
贷：银行存款