Question

《税法》每日一练-2020年注册会计师考试(4-9)

Answer 1

《税法》每日一练-2020年注册会计师职称考试

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多选题

1.根据现行税法规定，下列业务既征收增值税又征收消费税的有( )。(第二章 增值税法)

A.贸易公司进口游艇

B.石化公司销售自产汽油

C.烟酒经销商店销售外购的已税白酒

D.卷烟批发企业向零售商销售卷烟

2.下列收入中不征收增值税的有( )。(第二章 增值税法)

A.贷款利息收入

B.存款利息收入

C.房地产开发企业代收的住宅专项维修资金

D.纳税人取得中央财政补贴收入

3.甲企业从境外进口一批高档化妆品，下列关于该业务征缴消费税的表述中，正确的有( )。(第三章 消费税法)

A.海关代征的消费税应分别入中央库和地方库

B.甲企业应当自海关填发进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款

C.甲企业应向报关地海关申报缴纳消费税

D.甲企业使用该进口已税高档化妆品生产高档化妆品准许扣除进口环节已缴纳的消费税

企业所得税法

4.下列机械企业2015年1月1日后购进资产的税务处理，正确的有( )。

A.小型微利企业购进用于生产经营的价值120万元的固定资产允许一次性税前扣除

B.小型微利企业购进用于研发的价值80万元的固定资产允许一次性税前扣除

C.固定资产缩短折旧年限的不能低于规定折旧年限的60%

D.购进的固定资产允许采用加速折旧方法

5.在计算个体工商户生产经营所得应纳的个人所得税时，不允许在个人所得税税前扣除的项目有( )。(个人所得税法)

A.支付给从业人员的合理工资

B.分配给投资者的股利

C.被没收的财物、支付的罚款

D.个体工商户业主的工资支出

【 参考答案及解析 】

1.【答案】ABD

【解析】本题考查增值税、消费税的征税范围。增值税的征税范围包括所有的有形动产，每一个流转环节也都是增值税的征税环节，所以四个选项均征收增值税。

2.【答案】BCD

3.【答案】BCD

【解析】选项A：海关代征的消费税全部入中央库。

4.【答案】BCD

【解析】选项A：对四个领域重点行业小型微利企业2015年1月1日后新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备，单位价值不超过100万元(含)的，允许在计算应纳税所得额时一次性全额扣除;单位价值超过100万元的，允许缩短折旧年限或采取加速折旧方法。

5.【答案】BCD

【解析】个体工商户的下列支出不得扣除：(1)个人所得税税款;(2)税收滞纳金;(3)罚金、罚款和被没收财物的损失;(4)不符合扣除规定的捐赠支出;(5)赞助支出;(6)用于个人和家庭的支出;(7)与取得生产经营收入无关的其他支出;(8)国家税务总局规定不准扣除的支出。