Question

初级会计题：交易性金融资产

2007年2月5日企业购买股票1000股，每股10元，另付手续费1000元。2007年5月5日宣告派发现金股利，每股0.5元。2007年6月股票公允价值106000元。2007年12月出售价款110000元，存入银行。
麻烦请帮忙写出详细的各步的分录，最好能把思路写出来，非常的感谢！

Answer 1

2月5日
借：交易性金融资产 10000
借：投资收益 1000（手续费）
贷：银行存款 11000
手续费直接计入当期损益

5月5日
借：应收股利 500
贷：投资收益 500

6月
借：交易性金融资产-公允价值变动 96000
贷：公允价值变动损益 96000
106000-10000=96000

6月资产负债表日结转损益
借：公允价值变动损益 96000
贷：本年利润 96000
这一步通常都不写，但是本期利润表利润增加了

12月
借：银行存款 110000
借：公允价值变动损益 96000
贷：交易性金融资产 -公允价值变动 96000
贷：交易性金融资产-成本 10000
贷：投资收益 100000

假设6月到11月的股票价格无变动，期间变化不计

12月时，应将已资本化的交易性金融资产全部注销，交易性金融资产-公允价值变动的借方累计额应为公允价值变动损益的累计额，故公允价值变动损益应借记同交易性金融资产-公允价值变动的累计额96000。

因为出售股票时才真正实现投资价值，故投资收益为全部收益。只不过12月的刘润表应减去公允价值变动损益，加上投资收益，出售股票对企业12月的利润影响额是4000

Answer 2

2月5日：
借：交易性金融资产 10 000
借：投资收益 1 000
贷：银行存款 11 000

5月5日：
借：应收股利 500
贷：投资收益 500

6月30日：
借：交易性金融资产 96 000
贷：公允价值变动损益 96 000

2007年12月出售：
借：银行存款 110 000
贷：交易性金融资产 106 000
贷：投资收益 4 000
同时：
借：公允价值变动损益 96 000
贷：投资收益 96 000

Answer 3

2月5日：
借：交易性金融资产-成本10000
投资收益 1000
贷：银行存款11000

5月5日：
借：投资收益500
贷：应收股利500

6月：
借：交易性金融资产-公允价值变动96000
贷：公允价值变动损益96000

12月：
借：银行存款110000
贷：交易性金融资产-成本10000
-公允价值变动96000
投资收益4000
同时：
借：公允价值变动损益96000
贷：投资收益96000