Question

小规模定额交税，是怎么做账？

Answer 1

1、所得税（1）季末提取时借：所得税贷：应交税金--所得税 （2）季末结转时 借：本年利润贷：所得税（3）下月缴纳时 借：应交税金--所得税 贷：银行存款2、增值税定额征收 （1）增值税属于价外税，但是，定额征收可以将税金计入管理费用。每月提取时 借：管理费用--定额税 贷：应交税金--增值税 （2）每月交纳时 借：应交税金--增值税 贷：银行存款等 （3）每月还要计算提取向地税缴纳的税金。即，按照增值税计算提取城建税、教育费附加 借：主营业务税金及附加 贷：应交税金--城建税 贷：其他应交款--教育费附加 （4）结转税金 借：本年利润 贷：主营业务税金及附加 （5）缴纳税金时 借：应交税金--城建税贷：其他应交款--教育费附加贷：现金