纳税基础与实务--任务三A
1、 A公司于2011年1月1日成立，2011年度的应纳税所得额为1000万元，所得税税率为25%。2011年度发生的可抵扣暂时性差异为100万元，应纳税暂时性差异为200万元。且上述暂时性差异不是因计入所有者权益的交易或事项所引起的。则A公司2011年度利润表中所得税费用应填列的金额为（ ）万元。（2分）
A、 325
B、 250
C、 275
D、 75
标记未做
2、 个人所得税居民纳税人的临时离境是指在一个纳税年度内（ ）的离境。（2分）
A、 一次不超过30日
B、 多次累计不超过90日
C、 一次不超过30日或者多次累计不超过180日
D、 一次不超过30日或者多次累计不超过90日
标记未做
3、 徐某20X2年承包某加工厂，根据协议变更登记为个体工商户，20X2年加工厂取得收入总额140万元，准予扣除的成本、费用及相关支出合计126万元，其中含徐某每月从加工厂领取的工资4900元。徐某20X2年应缴纳个人所得税（ ）元。（2分）
A、 27530
B、 45590
C、 40130
D、 46850
标记未做
4、 依据个人所得税相关规定，计算劳务报酬所得时，下列各项准予扣除的是（ ）。（2分）
A、 定额800元
B、 定额800元或定率20%
C、 财产净值
D、 财产原值和合理费用
标记未做
5、 支付工资、薪金所得的单位在履行代扣代缴义务时，应通过（ ）账户进行核算。（2分）
A、 管理费用
B、 其他应付款
C、 营业税金及附加
D、 应付职工薪酬
标记未做
7、 下列个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合扣除费用的是（ ）。（2分）
A、 个体工商户的生产、经营所得
B、 工资薪金所得
C、 稿酬所得
D、 偶然所得
标记未做
8、 下列所得应实行加成征收的是（ ）。（2分）
A、 某歌星参加演出一次获得收入56000元
B、 某作家出版专著，取得稿酬8000元
C、 某商人转让土地使用权，获得收入200000元
D、 某工程师获得年终奖金50000元
标记未做
9、 根据企业所得税法的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是（ ）。（2分）
A、 土地增值税
B、 增值税
C、 车船税
D、 营业税
标记未做
10、 职工的工资、薪金所得，应缴纳个人所得税的时间是（ ）。（2分）
A、 次月的5日内
B、 次月的7日内
C、 次月的15日内
D、 次月的30日内
标记未做
11、 作家马某20X1年2月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬3800元，自2月15日起又将该小说在晚报上连载10天，每天稿酬450元。马某当月需缴纳个人所得税（ ）元。（2分）
A、 420
B、 924
C、 929.6
D、 1320 展开
1、 A公司于2011年1月1日成立，2011年度的应纳税所得额为1000万元，所得税税率为25%。2011年度发生的可抵扣暂时性差异为100万元，应纳税暂时性差异为200万元。且上述暂时性差异不是因计入所有者权益的交易或事项所引起的。则A公司2011年度利润表中所得税费用应填列的金额为（ C、 275 ）万元。
解析：（1000+100-200）*25%=275
2、 个人所得税居民纳税人的临时离境是指在一个纳税年度内（D ）的离境。
解析：《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第三条的规定：在境内居住满一年，是指在一个纳税年度中（即公历1月1日起至12月31日止）在中国境内居住365日。临时离境的，不扣减日数。临时离境是指在一个纳税年度中，一次不超过30日或者多次累计不超过90日的离境。
3、 徐某20X2年承包某加工厂，根据协议变更登记为个体工商户，20X2年加工厂取得收入总额140万元，准予扣除的成本、费用及相关支出合计126万元，其中含徐某每月从加工厂领取的工资4900元。徐某20X2年应缴纳个人所得税（C ）元。
解析：应缴纳个人所得税= （1400000-1260000+4900*12-3500*12）*35%-14750=40130元
4、 依据个人所得税相关规定，计算劳务报酬所得时，下列各项准予扣除的是（B）
解析：《个所法》劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。
5、 支付工资、薪金所得的单位在履行代扣代缴义务时，应通过（ A）账户进行核算。
解析：借：管理费用
贷：应交税金——代扣代缴个人所得
7、 下列个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合扣除费用的是（C ）。
解析：《个所法》劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。
8、 下列所得应实行加成征收的是（ A）。
解析：劳务报酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十。对劳务报酬所得一次收入畸高的（2万元以上），可以实行加成征收，具体办法由国务院规定。
9、 根据企业所得税法的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是（B ）。
解析：增值税是价外税，最终由消费者承担，不计入营业收入也不计入成本费用。
10、 职工的工资、薪金所得，应缴纳个人所得税的时间是（ C）。
解析：《个税法》第九条 扣缴义务人每月所扣的税款，自行申报纳税人每月应纳的税款，都应当在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。
工资、薪金所得应纳的税款，按月计征，由扣缴义务人或者纳税义务人在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。
11、 作家马某20X1年2月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬3800元，自2月15日起又将该小说在晚报上连载10天，每天稿酬450元。马某当月需缴纳个人所得税（B ）元。
解析：（3800－800）×20%×70%+450×10×（1－20%）×20%×70%＝924（万元）
出版再连载或者连载再出版分次计税。
