Question

求助：关于日后事项和递延所得税问题（轻

Answer 1

调整应交税费，是因为日后事项的调整对以确认应交的税费构成了影响，所以要调整应交税费。递延所得税资产（负债）是由于日后事项的调整造成了某些项目账面价值和计税基础之间的差额发生了变化，所以要调整递延说得税资产（负债）。比如说，一项日前发生，日后判决的未决诉讼。且判决日在汇算清缴之前。资产负债表日对该事项已经确认了预计负债。判决结果向来后，势必对所得税费用构成影响，也就对应交税费构成影响。该事项同时影响了预计负债账面价值和计税基础的差额。所以递延所得税资产（负债）也要调整。

所得税汇算清缴前需要调整的项目，会涉及以前年度损益调整和应交税费。汇算清缴后的调整涉及当年（报告年度的次年）所得税费用和应交税费。所得税汇算清缴的日期并不影响递延所得税资产（负债）的计量。递延所得税资产（负债）的计量是由于暂时性差异造成的。