Question

企业所得税会计分录的处理。

每年的一、四、七、十月，都会缴纳企业所得税（季报）。我们公司每个月都会计提。现在的情况是1到3月我们是有企业所得税，但后面4到12月利润都是负数。这一年的计提具体要怎么做分录，年底又要怎么做帐？

Answer 1

在月末（季度末）计提企业所得税分录如下
借：所得税费用
贷：应交税费--应交所得税
同时做如下分录
借：本年利润
贷：所得税费用
在实际缴纳时分录如下：
借：应交税费--应交所得税
贷：银行存款

Answer 2

月末（或季末），按利润总额乘以所得税税率，计算并计提企业所得税时，
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
同时将所得税费用结转至本年利润，所得税费用科目无余额，
借：本年利润
贷：所得税费用
下月初申报交纳所得税时，
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款

Answer 3

借:以前年度损益调整,贷应交税费所得税
第二步交时借:应交税费
所得税
贷:银存或现
第三步结转;利润分配,
贷以前年度损益调整

Answer 4

看不太懂，第四季度（不是全年）也是预交性质的，这跟第三季度预交的税款没有直接关系，怎么会因为第三季度预交了而第四季度就不用预交了呢？
先不管这个，如果第四季度没有预交税款，那就什么也不用做。

Answer 5

缴纳企业所得税会计分录怎么做

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