Question

未分配利润分录如何做？

某企业年初未分配利润为100万元，本年净利润为1000万元，按10%计提法定盈余公积，按5%计提任意盈余公积，宣告发放现金股利为80万元，该企业期末未分配利润为多少？并写出相应分录。
正确答案是 870万 但具体过程不清楚。

Answer 1

一、先结转收入：

借：主营业务收入 1000000

其他业务收入 0

营业外收入 0

贷：本年利润 1000000

二、结转成本、费用和税金：

借：本年利润 0

贷：主营业务成本 0

主营业务税金及附加 0

其他业务支出 0

营业费用 0

管理费用 0

财务费用 0

营业外支出 0

所得税费用 0

三、结转投资收益

借：投资收益 0

贷：本年利润 0

四、年度结转利润分配：

1、将本年的收入和支出相抵后的结出的本年实现的净利润：

借：本年利润 1000000

贷：利润分配——未分配利润 0

2、如果是亏损：

借：利润分配——未分配利润 0

贷：本年利润 0

五、股利发放：

借：本年利润：10000000

贷：股利发放 800000

法定盈余公积 1000000

任意盈余公积 500000

期末未分配利润 7700000

扩展资料

未分配利润(Undistributed profits) :未分配利润是企业留待以后年度分配或待分配的利润。

它在以后年度可继续进行分配，在未进行分配之前，属于所有者权益的组成部分。从数量上来看，未分配利润是期初未分配利润加上本期实现的净利润，减去提取的各种盈余公积和分出的利润后的余额。

未分配利润是指企业实现的净利润经过弥补亏损、提取盈余公积和向投资者分配利润后留存在企业的、历年结存的利润。

参考资料

百度百科-未分配利润

Answer 2

企业期末未分配利润=期初未分配利润+本期实现的净利润-本期提取的盈余公积-本期向投资者分配的利润=100+1000-1000×10%-1000×5%-80=870(万元)

会计分录为：

借：本年利润 1000

贷：利润分配————未分配利润 1000

借：利润分配————提取法定盈余公积 100

贷：盈余公积————法定盈余公积 100

借：利润分配————提取任意盈余公积 50

贷：盈余公积————任意盈余公积 50

借：利润分配————应付现金股利 80

贷：应付股利 80

扩展资料

未分配利润的实质性测试程序一般包括：

1、检查利润分配比例是否符合合同、协议、章程、以及董事会纪要的规定，利润分配数额及年度未分配利润数额是否正确。

2、根据审计结果调整本年损益数，直接增加或减少未分配利润，确定调整后的未分配利润数。

3、检查未分配利润是否已经在资产负债表上恰当披露。

参考资料：未分配利润_百度百科

Answer 3

未分配利润是指企业实现的净利润经过弥补亏损、提取盈余公积和向投资者分配利润后留存在企业的历年结存的利润。相对于所有者权益的其他部分来说，企业对于未分配利润的使用有较大的自主权，受国家法律法规的限制少。

未分配利润从数量上来说，是企业期初未分配利润，加上本期实现的净利润，减去提取的盈余公积和分配出去的利润后的余额。

1. 当期实现盈利

借：本年利润

贷：利润分配——未分配利润

2. 当期亏损

借：利润分配——未分配利润

贷：本年利润

3. 计提盈余公积

借：利润分配——提取法定盈余公积、任意盈余公积

贷：盈余公积——法定盈余公积、任意盈余公积

借：利润分配——未分配利润

贷：利润分配——提取法定盈余公积、任意盈余公积

4. 分配现金股利或利润

借：利润分配——应付现金股利

贷：应付股利

借：利润分配——未分配利润

贷：利润分配——应付现金股利

5. 宣告股票股利时不需作会计分录

支付股票股利：

借：利润分配――转作股本的股利

贷：股本

借：利润分配——未分配利润

贷：利润分配——转作股本的股利

注会

Answer 4

　　每年年底企业缴纳所得税后的净利润如果有以前年度税后应弥补尚未弥补完的亏损额，先弥补亏损。再计提10%的法定公积金，如果股东会议通过需要计提任意公积金的再计提任意公积金。再按股东会议决定分配红利。最后就是留存收益。以下举例列出分录。
　　假设某企业某年税后净利润100万元。要用税后利润弥补的亏损20万元，接下来先计提10%的法定盈余公积金，再在剩余净利润中计提10%的任意盈余公积金，再用余额中的50%作为红利分配。要求对当年利润分配进行会计处理。
　　1、结转净利润100万元
　　借：本年利润 1000000
　　　　贷：利润分配——未分配利润 1000000
　　由于应该用税后利润弥补的20万元亏损额在“利润分配——未分配利润”科目的借方，当100万元净利润转入“利润分配——未分配利润”的贷方时，与原在借方的20万元余额自动抵消。“利润分配——未分配利润”科目就有贷方余额80万元
　　2、计提10%的法定盈余公积金（80万元×10%=8万元）
　　借：利润分配——计提法定盈余公积金 80000
　　　　贷：盈余公积金——法定盈余公积金 80000
　　3、计提10%的任意盈余公积金（（80万元－8万元）×10%＝7.2万元
　　借：利润分配——计提任意盈余公积金 72000
　　　　贷：盈余公积金——任意盈余公积金 72000
　　4、分配红利（（72万元－7.2万元）×50%＝32.4万元
　　借：利润分配——分配红利 324000
　　　　贷：应付利润 324000
　　5、将所有利润分配明细全部结转到未分配利润科目中
　　借：利润分配——未分配利润 476000
　　　　贷：利润分配——计提法定盈余公积金 80000
　　　　　　利润分配——计提任意盈余公积金 72000
　　　　　　利润分配——分配红利 324000
　　最后“利润分配——未分配利润”科目余额尚剩32.4万元（80万元－8万元－7.2万元－32.4万元＝32.4万元）

Answer 5

首先将净利润结转到利润分配
借:本年利润1000
贷:利润分配-未分配利润1000

按1000的10%计提:
借:利润分配--未分配利润100
贷:盈余公积--法定盈余公积100
按1000的5%计提:
借:利润分配--未分配利润50
贷:盈余公积--任意盈余公积50
宣告发放现金股利为80万
借:利润分配--未分配利润80
贷:应付股利 80
企业期末未分配利润为100+(1000-100-50-80)=870万元