Question

有关税务会计的问题大家帮帮忙急急急！

B卷烟厂委托A厂加工烟丝，双方达成协议：B烟厂提供烟叶（消费税税率30%）55000元，A厂收取加工费20000元，增值税额3400元，A厂代收代缴消费税。B烟厂和A厂均为增值税一般纳税人。 B厂收回的烟丝直接对外销售。
要求：（1）计算A厂代收代缴的消费税；
（2）做出B厂发出烟叶、支付加工费、收回加工好的烟丝的会计分录。
（3）A厂收到加工费及代收税金时的会计分录。
（！！主要是第二问发出烟叶和收回加工好的烟丝）

某商业企业是增值税一般纳税人，2010年4月初留抵税额1000元，4月发生下列业务：
（1）购入商品一批，取得认证税控发票，价款10000元，税款1700元；款未付，货物已入库；
（2）从农民手中收购大豆1吨，税务机关规定的收购凭证上注明收购价款1500元；
（3）从小规模纳税人处购买商品一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，价款30000元，税款900元，款在上月支付已付，货物未入库，发票已认证；（4）零售日用商品，取得含税收入46800元；
（5）购买建材一批用于修缮仓库，价款20000元，税款3400元；款未付，税控发票已经通过认证。
编制会计分录并计算当期应纳增值税

Answer 1

1、（1）A 厂代收代缴的消费税=（55000+20000）÷（1-30%）×30%=32143（元）
（2）B 烟厂支付加工费时
借：委托加工物资 20 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 3400
贷：银行存款 23 400
B 烟厂支付代收代缴消费税时,
借：委托加工物资 32 143
贷：银行存款 32 143
A 厂收到加工费时,
借：银行存款 23400
贷：其他业务收入 20000
应交税费——应交增值税（销项税额） 3400
A 厂收到代收税金时
借：银行存款 32143
贷：应交税费——应交消费税 32143

2、某商业企业是增值税一般纳税人，2010年4月初留抵税额1000元，4月发生下列业务：
（1）购入商品一批，取得认证税控发票，价款10000元，税款1700元；款未付，货物已入库；
借：库存商品10000
应交税费——应交增值税（进项税额）1700
贷：应付账款11700
（2）从农民手中收购大豆1吨，税务机关规定的收购凭证上注明收购价款1500元；
借：原材料——大豆1500-195=1305
应交税费——应交增值税（进项税额）1500*13%=195
贷：现金1500
（3）从小规模纳税人处购买商品一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，价款30000元，税款900元，款在上月支付已付，货物未入库，发票已认证；
借：库存商品30000
应交税费——应交增值税（进项税额）900
贷：预付账款30900
（4）零售日用商品，取得含税收入46800元；
借：现金46800
贷：主营业务收入46800/1.17=40,000
应交税费——应交增值税（销项税额）6800
（5）购买建材一批用于修缮仓库，价款20000元，税款3400元；款未付，税控发票已经通过认证。
借：管理费用23400
贷：其他应付款23400

计算当期应纳增值税=6800-1700-195-900=4,005（元）

追问

第一问，做出B厂发出烟叶和收回加工好的烟丝的会计分录怎么做啊

追答

发出烟叶
借：委托加工物资
贷：原材料
收回时
借：库存商品或半成品
贷：委托加工物资