Question

我们上个月有留抵税额，本月也有进项，本月销项大于进项+上期留抵，我应该怎么做会计分录 添加收藏 [

Answer 1

你好，
假如上个月留抵税额1000，本月进项2000，本月销项3500，本月应纳税额=3500-1000-2000=500，
上个月留抵税额在“应交税费——应交增值税——进项税额”借方1000，
本月购进时，
借：原材料或库存商品
应交税费——应交增值税——进项税额 2000
贷：银行存款或应付账款
本月销售时，
借：银行存款或应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税——销项税 3500
结转本月应纳增值税额，
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 500
贷：应交税费——未交增值税 500
下月初，交纳增值税时，
借：应交税费——未交增值税 500
贷：银行存款 500

追问

那本月的进项和销项还做不做这个分录，借 应交税金-增值税-销项
贷 应交税金-增值税-进项
应交税金-增值税-未交增值税

追答

结转税金的分录，
借：应交税费—应交增值税—销项税
贷：应交税费—应交增值税—进项税
应交税费—应交增值税—转出未交增值税

转出未交增值税科目如果是借方余额，为留抵税额，如果是贷方余额，为当月应交的增值税，再转入"应交税费—未交增值税"科目