2021-12-08 · 做专业有温度的会计教育！
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借：管理费用、制造费用、生产成本、研发等相关费用
贷：应付职工薪酬
二、发放工资
借：应付职工薪酬
贷：银行存款
其他应付款-社保或者公积金（公司代扣代缴部分）
应交税金-个人所得税（公司代扣代缴部分）
三、缴纳社保
借：其他应付款-社保或者公积金（公司代扣代缴部分）
应付职工薪酬-社保或者公积金（公司部分）
贷：银行存款-社保或者公积金账户
四、个税扣款
借：应交税金-个人所得税
贷：银行存款
写会计分录的方法：
1、业务链法
所谓业务链法就是指根据会计业务发生的先后顺序，组成一条连续的业务链，前后业务之间会计分录之间存在的一种相连的关系进行会计分录的编制。此种方法对于连续性的经济业务比较有效，特别是针对于容易搞错记账方向效果更加明显。学习之前先来做一个小测试吧点击测试我合不合适学会计
2、记账规则法
所谓记账规则法就是指利用记账规则“有借必有贷，借贷必相等”进行编制会计分录。
恒企教育集团是一家以实战型会计人才培训为核心，集财务研究、财务课程开发、财务管理咨询、财务书刊编撰、财务应用知识推广为一体的集团化教育机构。涵盖会计职称与资格认证、会计实操上岗、会计实操晋升、会计能力认证等系列产品课程。
一、企业计提工资
1.计提工资
借：××费用(管理/销售等) 贷：应付职工薪酬——工资
2.计提社保(企业部分)
借：××费用(管理/销售等) 贷：应付职工薪酬——社保
二、工资发放
发放工资时：
借：应付职工薪酬——工资 贷：应付职工薪酬——社保(个人部分)
应交税费——应交个人所得税 库存现金/银行存款
计提一般是针对具有明确的计算标准和计算方法的会计事项而言，计提一般比较确定，不会因人而异，如：养老保险、医疗保险、工会经费等。
应发工资是应发工资的你的汇总薪资，没扣除你月应缴杂项的薪资；对应的应该有实发工资，就是扣除了你缴纳项后的实际领到手的薪资。
假设个人所得税100，社保200，实发工资1000
计提时
借：管理费用（或销售费用、在建工程、生产成本、制造费用等科目）---工资 1300
贷：应付职工薪酬---工资 1000
应付职工薪酬---社保个人部分 200
应交税费---应缴个人所得税 100
发放时
借：应付职工薪酬---工资1000
贷：银行存款（或库存现金）1000
缴纳社保
借：管理费用（或销售费用、在建工程、生产成本、制造费用等科目）---社保公司部分
应付职工薪酬---社保个人部分 200
贷：银行存款
缴纳个人所得税
借： 应交税费---应缴个人所得税 100
贷：银行存款 100
这样的话，个人的个税和社保都计入了管理费用，这是为什么呢？
进的是工资。
应发工资与实发工资的差额，不就是个人承担的个税与社保吗
计提和发放工资时候的会计分录的做法：
1.计提工资时
借：某某费用(管理/销售等)
贷：应付职工薪酬——工资
2、发放工资时：
借：应付职工薪酬——工资
贷：应付职工薪酬——社保(个人部分)
应交税费——应交个人所得税
库存现金/银行存款
计提工资和发放工资的区别：计提即提前发放下月资金或工资；发放就是发放上月工资。
按照权责发生制原则，哪个月的工资应该计到哪个月的费用中去；但在实际工作中，工资发放是必须等到该月过完了才能计算出每个员工工资，才能发放（PS：工资计算和发放的滞后性就是这么造成的）
先计提工资
工资（含个人缴纳部分社保和公积金）先计提，计入相关费用
借：管理费用等——工资
贷：应付职工薪酬——工资
然后发工资
借：应付职工薪酬——工资
贷：银行存款等 （实际发的工资）
其他应付款——社保 （扣除个人缴纳部分的社保和公积金）
应交税费——个人所得税 （扣除个税部分）
然后还有计提单位缴纳的社保及公积金
借：管理费用——社保 （社保和公积金）
贷：应付职工薪酬——社保 （含公积金）
然后缴纳社保和公积金的时候
借：应付职工薪酬——社保
其他应付款——社保
贷：银行存款等
具体的数字，按照你们工资表的数据才好说
假设个人所得税100，社保200，实发工资1000
我上面的回答，已经写得很清楚了吧？包括分录，还有具体的数据。。。
如果非要做的话
借：借：管理费用等——工资 1300
贷：应付职工薪酬——工资 1300
然后发工资
借：应付职工薪酬——工资 1300
贷：银行存款等 1000
其他应付款——社保 200
应交税费——个人所得税 100
