Question

高级财务会计业务题，帮忙做一下，谢谢！

甲公司持有乙公司80％的股权，甲公司与乙公司之间发生如下业务：
（1）2013年3月，甲公司将成本为5万元的产品销售给乙公司，售价为6.2万元，款项尚未收回，乙公司将所购商品当期对集团外销售60％；
（2）2013年6月末，乙公司将其所生产的机器一台销售给甲公司，机器的成本为30万元，销售价格为40万元，款项以支票结清，甲公司将该机器作为固定资产使用，并采用直线法计提折旧，折旧年限为4年，不考虑残值；
（3）2013年年末，甲公司按其应收账款余额的10％计提坏账准备。
（4）2014年乙公司将上年从甲公司购入的产品全部出售，并又从甲公司购入商品8万元，甲公司的毛利率不变，款项尚未支付，乙公司将其在当年全部销售；
（5）2014年甲公司从乙公司购入的机器当年继续计提折旧。
（6）2014年年末，甲公司“应收账款－乙公司”账户的余额为142000元，仍按其应收账款余额的10％计提坏账准备。
要求：假定不考虑内部交易产生的递延所得税，为了编制合并财务报表请做出上述业务2013年和2014年的抵销分录。

Answer 1

（1）2013年3月，甲公司将成本为5万元的产品销售给乙公司，售价为6.2万元，款项尚未收回，乙公司将所购商品当期对集团外销售60％。
甲公司需做的会计分录
1、甲公司将成本为5万元的产品销售给乙公司。确定成本
借：主营业务成本 5万元
贷： 产成品 5万元
2、售价为6.2万元。确定收入
借：应收账款----乙公司 6.2万元
贷：主营业务收入 6.2万元
乙公司需做的会计分录
1、乙公司将所购商品当期对集团外销售60％。60%是产品的部分不审成本的60%？

（2）2013年6月末，乙公司将其所生产的机器一台销售给甲公司，机器的成本为30万元，销售价格为40万元，款项以支票结清，甲公司将该机器作为固定资产使用，并采用直线法计提折旧，折旧年限为4年，不考虑残值；
乙公司需做的会计分录：
1、乙公司将其所生产的机器一台销售给甲公司，机器的成本为30万元，
借：固定资产 30万元
贷：应付票据 30万元
2、销售价格为40万元，款项以支票结清
借：应收票据 40万元
贷：其它业务收入 40万元
甲公司需做的会计分录：
甲公司将该机器作为固定资产使用，并采用直线法计提折旧，折旧年限为4年，不考虑残值
每月折旧额=400000/（12*4）=8333.33
借：固定资产 40万元
贷：应付票据 40万元
（3）2013年年末，甲公司按其应收账款余额的10％计提坏账准备
甲公司需做的会计分录：

做不下去了。。。。都不知甲公司还是乙公司了

Answer 2

属于同一控制下的企业合并 .若A支付银行存款 万购买A公司借：长期股权投资 贷：银行存款 B公司借：银行存款 贷：股本 资本公积 .若A定向增发股票 万股，每股 元A公司借：长期股权投资 贷：股本 资本公积 B公司借：长期股权投资 贷：股本 资本公积 . 月 日B公司宣告并发放现金股利 万元A公司借：应收股利 贷：投资收益 收到股利时借：银行存款 贷：长期股权投资 B公司借：利润分配 贷：应付股利 . 月 日，B公司实现净利润 万元不需要处理