Question

关于增值税的计算题

A电子设备生产企业（本题下称A企业）与远洋商贸公司（本题下称远洋公司）均为增值税一般纳税人，2008年8月份有关经营业务如下：
1）A企业从远洋公司购进生产用原材料和零部件，货款180万元，取得远洋公司开具的增值税专用发票，货物已验收入库，货款和税款未付。
2）远洋公司从A企业购买电脑600台，每台不含税单价0.45万元，取得A企业开具的增值税专用发票。远洋公司以销货款抵顶应付A企业的货款和税款后，实付购货款90万元、增值税15.3万元。
3）A企业为远洋公司制作大型电子显示屏，开具了普通发票，取得含税销售额9.36万元和调试费收入2.34万元。制作过程中委托丙公司进行专业加工，支付加工费2万元、增值税0.34万元，取得丙公司增值税专用发票。
4）远洋公司向农民收购农产品30万元，支付运输公司的运输费3万元，取得普通发票。入库后，将收购的农产品40%作为职工福利消费，60%零售给消费者并取得含税收入35.03万元。
5）远洋公司销售电脑和其他物品取得含税销售额298.35万元，均开具普通发票。
计算并要求列出算式
（1）计算A企业2008年8月份应缴纳的增值税。
（2）计算远洋公司2008年8月份应缴纳的增值税。

Answer 1

首先，增值税是流转税，是可以抵扣的。增值税只交物品在你处价值增加部分的税（17%）。
即，你用100块（不含税）钱买了钢铁，做成钢管后，总共卖了150（不含税）块钱。那么这些钢铁在你处价值增加了50元，那么你应当交税，50*17%=8.5元。这8.5元是怎么交的呢？你用100元购买钢铁，实际上含税价是117元，而你销售的钢管含税价实际是175.5。。175.5-117=58.5。。即50是钢铁价值增加值，8.5是增值税。
也就是说，你当期应交增值税，计算公式=销货时收到的增值税（25.5）-购货时支付的增值税（17）=应交增值税（8.5）。
这样就不难理解上题了。50000*17%（销货时收到的增值税）-5000（购货时支付的增值税）=3500

Answer 2

A企业分录：
1，借 原材料 180
应交税金-应交增值税（进） 3.06
贷 应付账款-远洋公司 210.6
2，借 应收账款-远洋公司 315.9
贷 主营业务收入 270
应交税金-（销） 45.9
应收-应付 315.9-210.6＝105.3 （90+15.3）
3，借 银行存款 9.36+2.34
贷 主营业务收入 9.36
其他业务收入 2.34（普票不抵税）
借 其他业务支出 2
应交增值税？不是委外加工的消费税？0.34
贷 应付账款-丙公司 2.34
远洋公司，
123略，
4，借 原材料 30*0.87+3*0.93＝26.1+2.79＝28.89（我想运输公司应该有正规发票，所以抵7%）
应交税金-增（进）30*0.13+3*0.07＝3.9+0.21＝4.11
贷 应付账款 33
借 应付职工福利 26.1*40%
贷 原材料-农产品 26.1*40%＝10.44（当时没有增票 要进税转出吗 楼上的意思是不能转出了?我好象记得用与福利的存货出库时也要进项税转出的，高人请指点）
借 银行存款 35.03
贷 主营业务收入 29.94
应交税金-（销）5.09
借 主营业务成本 26.1*60%＝15.66
贷 原材料-农产品 15.66

谢谢楼主的题目，累到则~~~~~~~~但有不懂的地方，所以收藏了 有待关注高人的回答

Answer 3

（1）A企业的销项=270*0.17（卖电脑）+（9.36+2.34）/1.17*0.17（卖电子屏）=47.6万
A企业的进项=180*0.17（买原材料）+0.34（给丙的加工费）=30.94万
8月份应缴纳的增值税=47.6-30.94=16.66万

（2）远洋企业的销项=180*0.17（卖A原材料）+35.03/1.13*0.13（销售农产品适用低税率）+298.35/1.17*0.17（卖电脑）=77.98万
远洋企业的进项=270*0.17（买电脑））+（9.36+2.34）/1.17*0.17（买电子屏）+（30*0.13+3*0.07）*60%（用于销售的农产品的进项，自用的不准扣除）
=51.71万
8月份应缴纳的增值税=77.98-51.71=26.27万

不要受他们抵账影响，税是一分少不了的。

Answer 4

1.借：原材料
600000.00
进项税额
102000.00
贷：现金或银行
702000.00
2.借：管理费用-运费
28037.38
进项税额
1962.62
贷：现金或银行
30000.00
3.借：现金或银行
3510000.00
贷：主营业务收入
3000000.00
销项税额
510000.00
应交税金=510000.00-102000.00-1962.62=406037.38
默认销项进项均为17%税额。
还有什么不明白的请继续追问。

Answer 5

大亨三国 -:

1、A企业2008年8月份应缴纳的增值税
进项税额=180*17%+0.34=30.94万元

销项税额=[600*0.45+(9.36+2.34)/1.17]*17%=(270+10)*17%=47.6万元

应纳税额=47.6-30.94=16.66万元

2、远洋公司2008年8月份应缴纳的增值税

进项税额=【600*0.45+（9.36+2.34）/1.17】*17%+（30*13%+3*0.07）*60%
=50.066万

销项税=180*0.17+35.03/1.13*0.13+298.35/1.17*0.17=30.6+4.03+43.35=77.98万

应纳税额=77.98-50.066=27.914万元