Question

增值税一般纳税人，进项税怎么转入成本

Answer 1

增值税一般纳税人(不包括小规模纳税人),进项税额可以参与计算应纳增值税:
1. 可以全额抵扣。如果该月(或计税周期)进项税额大于应纳增值税额度,可以在当月(或计税周期)交纳增值税时进行全额抵扣,形成增值税的入账负进项。入账负进项可以在以后月份继续抵扣,直至抵扣完毕。
2. 部分减免。如果当月(或计税周期)进项税额小于应纳增值税额度,可以进行部分减免。将适当部分进项税额列入当期成本,同时在增值税申报中进行部分抵扣,余额继续抵扣到以后期间。
3. 指定项目成本。也可以将部分进项税额归入具体商品或服务的成本当中。通过产凭或会计凭证将进项税额直接转列入该项商品或服务的成本,作为该笔业务成本的重要组成部分。
4. 加快资产折旧。一些固定资产购入的进项税额也可以通过加快资产的计提折旧来确定业务成本。通过合理调整资产的折旧期限和折旧率,将部分进项税额转化为当期费用,纳入当期成本。
总体来说,增值税一般纳税人持有合法的进项税专用发票,其进项税额可以被列入成本,通过多种途径转化为费用并减轻应纳增值税的税负。依据相关会计准则和税法规定,确定具体项目的成本构成及进项税的转入方式。要确保合法合规,避免被税务机关罚款。正确处理进项税可以最大限度降低增值税的税负,提高企业的盈利能力。

Answer 2

小规模纳税人企业由于进项税额不允许抵扣，
1，采购时做如下处理：
借：库存商品（原材料）
贷：应付账款（货币资金类账户）
2，销售时：
借：银行存款（应收账款）
贷：主营业务收入
贷：应交税费——应交增值税
结转成本
借：主营业务成本
贷：库存商品。