Question

求会计高手解答。

应聘会计面试题目一、A股份有限公司（以下简称A公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为33%。假定不考虑其他相关税费。A 公司主要生产和销售甲产品，原材料按实际成本核算，在销售时逐笔结转销售成本。2005年度，A公司相关经济业务和事项如下：
（1）2月5日，销 售甲产品一批，该批产品的实际成本为60万元，增值税专用发票上注明的货款为100万元，增值税额为17万元，产品已经发出，提货单已经交给买方，买方用 银行存款支付增值税17万元，对货款部分开具一张面值来100万元、期限为4个月的不带息商业承兑汇票。
（2）5月10日，销售甲产品一批，增值税专用发票上注明的货款为600万元，增值税额为102万元。产品已经发出，货款和增值税已经收到并存入银行，该批产品的实际成本为300万元。
（3）本年生产产品领用原材料300万元，生产车间管理领用原材料60万元，企业管理部门领用原材料20万元。
（4）10月3日，销售原材料一批，该批原材料的实际成本为18万元，增值税专用发票上注明的货款为20万元，增值税为3.4万元。原材料已经发出，货款和增值税已经收到并存入银行。
（5）分配本年度工资200万元，其中：生产工人工资100万元，车间管理人员工资40万元，企业管理人员工资40万元，在建工程人员工资20万元。假定不考虑应付福利费。
（6）本年计提坏账准备13万元。
（7）本年计提固定资产折旧100万元，其中：计入制造费用70万元，计入管理费用30万元。
（8）本年度用银行存款支付本期发生的广告费用6万元、销售商品过程中发生的运输费14万元（不考虑增值税）、计入当期损益的利息费用及银行手续费合计为4万元。
（9）本年度用银行存款缴纳增值税60万元、所得税35万元、营业税5万元。
（10）计算并确认本年应交所得税。假定不存在所得税纳税调整因素。
（11）将本年度的损益类科目结转至“本年利润”科目。
要求：编制A公司上述业务和事项的会计分录。
希望有能力的人能给我解答一下。感激了。好的话在给你们奖励分，题目有点多哈。如果能发到邮箱也可以316113051@qq.com

Answer 1

　　（1）借：应收票据 100
　　银行存款 17
　　贷：主营业务收入 100
　　应交税费-应交增值税（销项） 17
　　结转成本
　　借：主营业务成本 60
　　贷：库存商品 60
　　（2）借：银行存款 702
　　贷;主营业务收入 600
　　应交税费-应交增值税（销） 102
　　结转成本
　　借：主营业务成本 300
　　贷：库存商品 300
　　（3）借：生产成本 300
　　制造费用 60
　　管理费用 20
　　贷：原材料 380
　　4）借：银行存款 23.4
　　贷：其他业务收入 20
　　应交税费-应交增值税（销） 3.4
　　结转成本
　　借：其他业务成本 18
　　贷：原材料 18
　　（5）借：生产成本 100
　　制造费用 40
　　管理费用 40
　　在建工程 20
　　贷：应付职工薪酬 200
　　（6）借：管理费用-计提的坏账准备 13
　　贷：坏帐准备 13
　　（7）借：制造费用 70
　　管理费用 30
　　贷：累计折旧 100
　　（8）借：营业费用 20
　　财务费用 4
　　贷：银行存款 24
　　（9）借：应交税费-应交增值税 60
　　-应交所得税 35
　　-应交营业税 5
　　贷：银行存款 100
　　（10）利润总额=600+100+20-60-300-18-20-40-13-30-20-4=215
　　所得税=215*33%=70.95
　　借：所得税 70.95
　　贷：应交税费-应交所得税 70.95
　　（11）借：主营业务收入 700
　　其他业务收入 20
　　贷：本年利润 720

　　借：本年利润 575.95
　　贷：主营业务成本 360
　　其他业务成本 18
　　管理费用 103
　　销售费用 20
　　财务费用 4
　　所得税70.95

Answer 2

（1）借：应收票据 100
银行存款 17
贷：主营业务收入 100
应交税费-应交增值税（销项） 17

结转成本 借：主营业务成本 60
贷：库存商品 60

（2）借：银行存款 702
贷;主营业务收入 600
应交税费-应交增值税（销） 102

结转成本 借：主营业务成本 300
贷：库存商品 300

（3）借：生产成本 300
制造费用 60
管理费用 20
贷：原材料 380

（4）借：银行存款 23.4
贷：其他业务收入 20
应交税费-应交增值税（销） 3.4

结转成本 借：其他业务成本 18
贷：原材料 18

（5）借：生产成本 100
制造费用 40
管理费用 40
在建工程 20
贷：应付职工薪酬 200

（6）借：资产减值损失-计提的坏账准备 13
贷：坏帐准备 13

（7）借：制造费用 70
管理费用 30
贷：累计折旧 100

（8）借：销售费用 20
财务费用 4
贷：银行存款 24

（9）借：应交税费-应交增值税 60
-应交所得税 35
-应交营业税 5
贷：银行存款 100

（10）利润总额=600+100+20-60-300-18-20-40-30-20-4-13=215
所得税=215*33%=70.95
借：所得税费用 70.95
贷：应交税费-应交所得税 70.95

（11）借：主营业务收入 700
其他业务收入 20
贷：本年利润 720

借：本年利润 505
贷：主营业务成本 360
其他业务成本 18
管理费用 90
销售费用 20
财务费用 4
资产减值损失 13

Answer 3

有点麻烦，1楼的朋友做的挺好的，参考他(她)的吧