Question

增值税视同销售怎么操作

Answer 1

1、将自产的、委托加工的物资用于其他非应税项目，

借：在建工程，

存货跌价准备

贷：库存商品，

应交税费—应交增值税（销项税额），

应交税费—应交消费税，

2、将自产的、委托加工的物资用于集体福利或个人消费，

借：应付职工薪酬，

贷：主营业务收入/其他业务收入，

应交税费—应交增值税（销项税额），

同时结转成本：

借：主营业务成本/其他业务成本，

存货跌价准备，

贷：库存商品/原材料，

借：营业税金及附加，

贷：应交税费—应交消费税（如涉及消费税），

3、将自产的、委托加工的物资和购买的物资用于对外投资，

借：长期股权投资，

贷：主营业务收入/其他业务收入，

应交税费—应交增值税（销项税额），

同时结转成本：

借：主营业务成本/其他业务成本，

存货跌价准备，

贷：库存商品/原材料，

借：营业税金及附加，

贷：应交税费—应交消费税（如涉及），

4、将自产的、委托加工的物资和购买的物资用于分红，

借：应付股利，

贷：主营业务收入/其他业务收入，

应交税费—应交增值税（销项税额），

同时结转成本：

借：主营业务成本/其他业务成本，

存货跌价准备，

贷：库存商品/原材料，

借：营业税金及附加，

贷：应交税费—应交消费税（如涉及），

5、将自产的、委托加工的物资和购买的物资用于捐赠，

借：营业外支出，

存货跌价准备，

贷：库存商品（账面余额），

应交税费—应交增值税（销项税额），

应交税费—应交消费税（按计税价计算的消费税）。