Question

视同销售的增值税如何处理

Answer 1

视同销售的增值税如何处理
目前增值税视同销售行为的会计处理方法有两种,一是在视同销售业务发生时按货物的公允价值确认收人并按税法规定计算增值税的销项税额.会计准则与税法无差别,称为"统一法";二是在视同销售业务发生时按税法规定计算增值税的销项税额,但是却不确认收入而直接结转相关货物的成本,计算所得税时需要进行纳税调整.会计准则与税法有差别,称为"分离法".由于新会计准则并没有对所有增值税视同销售行为的会计处理作出统一的规定,所以增值税视同销售行为的会计处理方法较混乱.除第一、二、三种视同销售行为的会计处理方法形成了较统一的看法之外,四至八项视同销售的会计处理方法存在较大争议.争议的焦点集中在四至八项视同销售行为哪些适用于统一法,哪些适用于分离法.
外购货物用于职工福利时视同销售吗?
外购货物用于职工福利时,不视同销售处理.根据税法要求,将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费视同销售;将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人也视同销售.
外购货物用于职工福利时,应将对应的进项税转出:
1、企业购进货物时:
借:库存商品-XX商品
应交税费-应交增值税-进项税额
贷:银行存款/库存现金
2、实际用于员工福利时
借:应付职工薪酬-职工福利费
贷:库存商品
应交税费-应交增值税-进项税额转出
视同销售的增值税如何处理?