Question

年度企业所得税附表三的调增和调减,比如业务招待费支出，能各举一个例子吗，谢谢啊

是调增增加利润，调减减少利润这样的吗？我是新手，呵呵
报表只有调增没有调减，那么帐载金额 是500元是吗

Answer 1

业务招待费

第1列帐载金额填报企业发生的业务招待费

第2列税收金额经比较后填列 即比较本行第1列*60%与附表一（1）《收入明细表》第1行*0.5%二数 孰小者填入本行第2列

如本行第1列>=第2列 本行第1列减去第2列的余额填入本行第3列调增金额

第4列调减金额不填

如：附表一（1）《收入明细表》第1行10 000
企业业务招待费100
比较 10 000*0.005=50
100*0.6=60
比较后已小的填入第2列

填列
第1列 帐载金额 100
第2列 税收金额50
第3列 调增金额 50
第4列 不填

如：附表一（1）《收入明细表》第1行10 000
企业业务招待费80
10 000*0.005=50
80*0.6=48
比较后已小的填入第2列

填列
第1列 帐载金额 80
第2列 税收金额48
第3列 调增金额 32
第4列 不填

业务招待费60%能抵扣 40%是不能抵扣的 要调增应纳税所得额的

Answer 2

调增、调减都是调的应纳税所得，与利润无关。业务招待费以实际发生额的60%与营业收入的千分之五中较小数为税法金额，只有调减，没有调增，调减金额为实际发生额与税法金额的差。
例如：收入发生10000元，业务招待费实际发生额为500元，则收入的千万之五为500元，实际发生额的60%为300元，则报表中的税收金额数应为300元，调减200元

Answer 3

楼上的说法有误，业务招待费是调增，而不是调减
以上述为例的话，业务招待费实际发生额500元，超过了税法允许扣除的标准300元，那么应该调增企业的应纳税所得200元。
业务招待费一般情况下不会作调减，账载金额是指未作调整之前的金额，调整后的金额应该填在审定数一栏！