【计算企业所得税】 某公司上年度生产经营收入总额3000万，销售成本2400万，财务费用50万，管
【计算企业所得税】某公司上年度生产经营收入总额3000万，销售成本2400万，财务费用50万，管理费用300万（其中含业务招待费15万），上交增值税80万，消费税120万...
【计算企业所得税】 某公司上年度生产经营收入总额3000万，销售成本2400万，财务费用50万，管理费用300万（其中含业务招待费15万），上交增值税80万，消费税120万，城市维护建设税14万，教育附加税6万，营业外支出（包括罚款5万，通过民政部门捐款10万） 求：企业所得税
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1、利润：
收入-销售成本-财务费用-管理费用-营业税金及附加（不含增值税）-营业外支出
=3000-2400-50-300-120-14-6-15
=95万元
2、调整项目
A，业务招待费需调增40%，即15*0.4=6万
B、罚款全额调增 5万
合计调增11万
3、应纳税所得额
应纳税所得额=利润总额+调增-调减
=95+11=106万
4、企业所得税
应纳所得税额=106*25%=26.5万元
收入-销售成本-财务费用-管理费用-营业税金及附加（不含增值税）-营业外支出
=3000-2400-50-300-120-14-6-15
=95万元
2、调整项目
A，业务招待费需调增40%，即15*0.4=6万
B、罚款全额调增 5万
合计调增11万
3、应纳税所得额
应纳税所得额=利润总额+调增-调减
=95+11=106万
4、企业所得税
应纳所得税额=106*25%=26.5万元
追问
太感谢了～写的好详细～
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