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应交税费与营业税金及附加与所得税费用有什么区别,分别包含什么?
2019-12-17 · 百度认证:免费法律咨询,招募城市合伙人
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应交税费是负债类科目(是资产负债表项目),一般用来核算增值税时使用,还有计提其他各项税费时使用,它不影响企业的当期损益 营业税金及附加是损益类科目(是损益表项目),一般用来核算当期损益时使用 所得税费用也是损益类科目(是损益表项目),只是在核算所得税时使用 因为企业在有收入时都应该缴纳各项税费,这些税费都将影响企业的当期损益(增值税属于价外税,不影响企业的损益),应该在当期损益表中反映。
?? 但各项税费一般是在次月初报税时才上报税务局的,所以要经过营业税金及附加(或管理费用)科目先记录在当期的损益表中,而用应交税费科目记录在资产负债表中,表示这是企业的应付项目,是不属于企业的负债。
?? 而你在缴纳了各项税费后,再用现金或银行存款冲减应付项目 如:当期有营业税收入时,计提营业税 借:营业税金及附加 贷:应交税费-应交营业税 期末结转时损益时: 借:本年利润 贷:营业税金及附加 在报完税,缴纳了营业税款时: 借:应交税费-应交营业税 贷:银行存款 至于你提到的试算平衡表的问题,先做科目汇总,把当期的同一科目的帐户(按一级科目)按借贷方汇总,再把所有帐户的借方合计、贷方合计,如果借贷方合计数字相等,就说明试算是平衡的,也就是你的凭证金额做的是平的。
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