Question

求助税法作业解答

1、某企业为增值税一般纳税人，2008年5月发生以下业务：
(1)从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款120000元。企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工药酒，药酒加工完毕，企业收回药酒时取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费30000元（含酒厂在加工过程中代垫辅助材料款15000元）、增值税额5100元，加工的药酒当地无同类产品市场价格。本月内企业将收回的药酒批发售出，取得不含税销售额260000元。另外支付给运输单位的销货运输费用12000元，取得普通发票。
(2)购进货物取得增值税专用发票，注明金额450000元、增值税额76500元；支付给运输单位的购货运输费用22500元，取得普通发票。本月将已验收入库货物的80%零售，取得含税销售额585000元，20%用作本企业集体福利。
(3)购进原材料取得增值税专用发票，注明金额160000元、增值税额27200元，材料验收入库。本月生产加工一批新产品450件，每件成本价380元(无同类产品市场价格)，全部售给本企业职工，取得不含税销售额171000元。月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额50000元(其中含分摊的运输费用4650元。)
(4)销售使用过的摩托车4辆，原值40000元，取得含税销售额25440元。另外，发生逾期押金收入12870元。
(药酒的消费税税率为10%)
要求：(1)计算业务(1)中酒厂应代收代缴的消费税。
(2)计算业务(1)中应缴纳的增值税。
(3)计算业务(2)中应缴纳的增值税。
(4)计算业务(3)中应缴纳的增值税。
(5)计算业务(4)中应缴纳的增值税。
2、某企业2008年发生下列业务：
（1）销售产品收入3000万元；
（2）转让一项商标所有权，取得营业外收入80万元；
（4）收取当年让渡资产使用权的专利实施许可费，取得其他业务收入20万元；
（5）取得国债利息2万元；
（6）全年销售成本1000万元；
（7）全年销售费用500万元，含广告费400万元；全年管理费用300万元，含招待费80万元；全年财务费用50万元；
（8）全年营业外支出70万元，含通过政府部门对灾区捐款30万元；直接对私立小学捐款10万元；违反政府规定被工商局罚款5万元；
要求计算：该企业应纳所得税额

Answer 1

第二题:

企业利润:3000+80+20+2-1000-500-300-50-70-10-5=1167(万元)

调整后所得=1167万元

-: 2 (国债利息2万元)

+: 0 (广告费400万元<3000万元*15%=450万元 允许全额扣除)

+: 80-15=65万元 (招待费限额:3000万元*0.5%=15万元<80万元)

+: 0 (对灾区捐款限额:1167*12%=140万元>30万元 允许全额扣除)

+: 10

+: 5

应纳税所得额:1167-2+65+10+5=1245万元

应纳所得税额:1245*25%=311.25万元

Answer 2

1、（1）（120000+30000）/（1-10%）*10%=16666.67；
（2）销项税=260000*17%=44200
进项税=12000*7%+120000*13%+5100=21540
应纳增值税=22660
（3）销项税=585000/1.17*17%=85000
进项税=76500*80%+22500*7%*80%=62460
应纳增值税=22540
（4）销项税=171000*17%=29070
进项税=27200-（50000-4650）*17%-4650/（1-7%）*7%=19140.5
应纳增值税=9929.5
（5）应纳增值税=25440/（1+4%）*4%*50%+12870/1.17*17%=2359.23

2、同上