Question

企业所得税需要计提吗

Answer 1

企业所得税需要计提。
计提是指将尚未发生但将要发生的支出计算出来列入费用。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条规定，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用。不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。

Answer 2

季度末要计提企业所得税吗是会计工作中的常见问题，企业所得税包括查账征收及核定征收两种征收方式。季度末计提所得税时一般借记所得税费用科目，贷记应交税费——应交所得税科目。本文就针对季度末计要计提企业所得税吗做一个相关介绍，来跟随会计网一同了解下吧!

　　季度末是否需要计提企业所得税?

　　答：如果每个季度有缴纳的企业所得税，则要做计提、结转、缴纳分录。如果不计提，利润表中也体现不了净利润的真实数据;另外，并且“应交税金——所得税”科目一直有借方余额挂账。

　　分录如下所示：

　　计提企业所得税：

　　借：所得税费用xx

　　贷：应交税金——应交所得税xx

　　季末结转所得税费用：

　　借：本年利润——企业所得税xx

　　贷：所得税费用xx

　　交纳时

　　借：应交税金——应交所得税xx

　　贷：银行存款xx

　　年底12月会计如何计提企业所得税?

　　首先，要看看单位所得税的征收方式是什么，然后按照单位所得税征收方式计算提取、缴纳所得税。

　　1.所得税征收方式包括查账征收及核定征收。

　　(1)若是你单位征收方式为核定征收，则按照收入计算缴纳所得税。计算公式如下：

　　应交所得税=收入总额*税务核定固定比例*所得税税率

　　(2)若是你单位征收方式为查账征收，则按照利润计算缴纳所得税。计算公式如下：

　　应交所得税=利润总额*所得税税率

　　2.所得税税率是多少

　　一般企业所得税税率为25%。如果是符合条件的小型微利企业，则减按20%税率征收企业所得税;如果是国家需重点扶持的高新技术企业，则减按15%的税率征收企业所得税。

　　3.提取分录

　　提取时：

　　借：所得税

　　贷：应交税金——所得税

　　结转时：

　　借：本年利润

　　贷：所得税

　　(3)上交时：

　　借：应交税金——所得税

　　贷：银行存款等

　　季度预缴所得税是否可以弥补以前年度的亏损?

　　答：按照相关税收规定可得，一般情况下季度预缴所得税可以弥补前年度的亏损，但是因为多数企业在第一季度申报时没有完成上年度所得税的汇算清缴申报，因此有些地区的税务系统申报表会对弥补以前年度的亏损有所限制。

Answer 3

所得税税率：一般企业所得税的税率为25%，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

企业所得税提取分录：

1、提取时

借：所得税

贷：应交税金--所得税

2、结转时

借：本年利润

贷：所得税

3、上交时

借：应交税金--所得税

贷：银行存款等

扩展资料

企业所得税预缴

根据企业所得税法实施条例有关规定，企业所得税分月或者分季预缴，由税务机关具体核定。纳税人在4、7、10月申报时，符合小型微利企业条件的，系统将提示按季预征。

申报期结束后，主管税务机关将根据申报情况筛查需要调整纳税期限的纳税人，并联系纳税人办理调整事项；纳税人也可联系主管税务机关进行调整。年度结束后，原则上在小型微利企业扩大优惠力度期限内，不再调整纳税期限。

参考资料来源：百度百科—常用会计分录大全

参考资料来源：百度百科—会计做账

Answer 4

企业所得税缴纳方式为依法预缴年终汇算清缴。