Question

以前年度记账凭证错误应如何更正？

查账发现如下一笔业务：

06年度事业支出30000元，但是登账为：300000元，记账方向及科目正确。（借事业支出，贷现金）
08年度审计发现错误，记账人员改正为：借方：现金 270000 贷方：事业基金 270000

请问这种记账方式是否正确？如果不正确，正确的记法是怎样？
不是故意作弊。他们单位是由核算中心代理记账的，问过他们单位的报账员，说是几年都没有对过账，现金差了那么多自然也不知道，真是审计人员查账的时候才发现。

原数冲回的话不是当年的账这样做吗？跨年度的也可以吗？应该是不行吧，因为事业支出已经在年终结转了的。

Answer 1

1、如果你们没有执行企业会计制度，账务处理如下：

借：库存现金 270000元
贷：事业结余 270000元

2、如果你们执行企业会计制度，账务处理如下：

借：以前年度利润调整 270000元
贷：利润分配——未分配利润 270000元

然后编制现金收款凭证，进行更正处理。

借：库存现金 270000元
贷：以前年度利润调整 270000元

3、无论采用上述执行何种会计制度，都要调整相关年度资产负债表的年初数和损益表（或收入支出表）的上年数。

Answer 2

差27万元，太玄乎了。是故意在作弊吗？

Answer 3

不可思议。27万