Question

税务会计的题求解~

某企业2012年全年取得主营业务收入3000万元，其他业务收入100万元，营业外收入12万元；销售成本、销售费用、管理费用共计1260万元；营业外支出130万元。其中，管理费用中有业务招待费86万元；销售费用中有广告费支出480万元；营业外支出有希望工程捐款20万元；合理的工资薪金总额240万元、职工福利费38万元，职工教育经费7.6万元，拨缴工会经费10万元。
计算：（1）计算该企业本年利润总额；
（2）计算该企业纳税调整额；
（3）计算该企业本年应纳税所得额及应纳企业所得税额。（税率25%）

Answer 1

（1）该企业本年利润总额=3000+100+12-1260-130=1,722（万元）
（2）该企业纳税调整额=（86-15.5）+（480-465）+（38-33.6）+（7.6-6）+（10-4.8）=96.7（万元）
业务招费：（3000+100）*0.5%=15.5<86*60%=51.6
广告费=（3000+100）*15%=465<480
福利费=240*14%=33.6<38
职工教育经费=240*2.5%=6<7.6
工会经费=240*2%=4.8<10
（3）该企业本年应纳税所得额及应纳企业所得税额=（1722+96.7）*25%=454.675（万元）

追问

该企业纳税调整额=（86-15.5）+（480-465）+（38-33.6）+（7.6-6）+（10-4.8）=96.7（万元）这一步不明白~麻烦解答一下谢谢~

追答

企业实际的列支数与税法规定准予列支数的差，就是该企业纳税调整额。