Question

这是一个关于会计做账问题 求大神回复 小妹感激不尽！！

我公司为建筑总包单位，下有分包单位，工程为期两年已接近尾声。工程款基本付清。但是税务局要求我们缴纳税金滞纳金（你们懂得……）经协调，滞纳金由分包全额承担。于是就有了以下问题。
首先，分包单位交回了滞纳金30000元。
借：银行存款 30000
贷：其他应收款-—分包单位 30000
然后缴纳了税款
借：管理费用—税金 30000
贷： 银行存款 30000

于是问题来了 。。。其他应收款科目有余额 怎么办！！！！

Answer 1

首先我觉得你的分录就有问题，作为税务滞纳金是不能税前抵扣的，所以你做到管理费用里完全不正确，
因为你的滞纳金是因为分包工程队造成，所以你们作为代扣代缴，在多做一笔分录好了
借：银行存款-30000
贷：其他应收款-滞纳金-30000
借：其他应收款-30000
贷：营业外支出-30000
借：营业外支出-30000
贷：银行存款（或现金）-30000
我个人觉得这样做事没什么问题的，只要能给税务局解释清楚的问题都不是问题，做账只是为了便于自己与对方更好的理解

追问

因为我缴纳的税金里面有工程结算税金及附加
借：银行存款 30000
贷：其他应收款 30000
借：其他应收款 30000
管理费用税—税金 -10000

贷：营业外支出 20000
借：管理费用税—税金 10000
营业外支出 20000

贷：银行存款 30000
这样行么？

追答

不明白了~税金你该怎么做就怎么做！但是滞纳金和税金完全没关系，你完全可以把钱分开来做啊！

Answer 2

首先，分包单位交回了滞纳金30000元。
借：银行存款 30000
贷：其他应收款-—分包单位 30000
借：其他应收款-—分包单位 30000
贷：应交税金--滞纳金 30000
借：应交税金--滞纳金 30000
贷： 银行存款 30000

追问

感谢回复！！
缴纳的滞纳金是否属于营业外支出？

在线等 谢谢！

追答

滞纳金我认为归到税类比较合适。应该毕竟是交到税务局的，将来税务局查起来比较方便。其它部门的罚款记营业外比较恰当。