Question

某企业2008年经营业务如下：（1）取得销售收入4000万元（2）销售成本2430万元（3）销售费

某企业2008年经营业务如下：（1）取得销售收入4000万元（2）销售成本2430万元（3）销售费用820万元（其中广告费620万元）管理费用600万元（其中业务招待费75万元）财务费用98万元（4）销售税金360万元(含增值税280万元)(5)营业外收入280万元，营业外支出160万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金10万元，赞助汽车接力赛支出50万元）（6）计入成本、费用中的实发工资总额300万元，拨缴职工工会经费7万元，支出福利费45万元，教育经费7万元。 要求：计算企业本年度实际应纳的企业所得税

Answer 1

利润总额=4000-2430-820-600-98-80+280-160=92
广告费用扣除限额为 4000*15%=600，
需调减应纳税所得额 620-600=20

招待费用扣除标准 4000*0.005=20, 75*60%=45，
所以应调增应纳税所得额 75-20=55

公益捐赠扣除限额=92*12%=11.04
应调增应纳税所得额 30-11.04=18.96

滞纳金不得税前扣除 应调增应纳税所得额 10
赞助费不得税前扣除，应调增应纳税所得额 50

福利费扣除标准 300*14%=42，
应调增 45-42=3
工会经费扣除标准 300*2%=6，
教育经费扣除标准 300*2.5%=7.5
所以应纳税所得额=92+20+55+18.96+10+50+3=248.96
应交所得税为248.96*25%=62.24

追问

这个我也想请教一下

追答

国债利息免税 所以
应调减 15

捐款扣除限=45*12%=5.4 所以
调增 30-5.4=24.6

工会经费 扣除限额 106*2%=2.12所以
应调增 5-2.12=2.88
教育经费 扣除限额 106*2.5%=2.65 所以
应调增 4-2.65=1.35
福利费限额 106*14%=14.84无需调

业务招待费扣除限额 2000*0.005=10, 40*60%=24
所以 应调增 40-10=30
所以
应纳税所得额=45-15+24.6+2.88+1.35+30=88.83
应纳所得税=88.83*0.25=22.21

追问

解释的好详细啊

谢谢你