Question

递延所得税如何计提？

Answer 1

递延所得税，简单来说就是会计上的处理跟税法上的处理有冲突而进行的调整。
递延所得税又分：递延所得税资产和递延所得税负债。当税法上的计税基础比你企业账面数大时就会用递延所得税资产做过渡：
借：递延所得税资产
贷：所得税费用
当税法上的计税基础比你企业账面数小时就会用递延所得税负债做过渡：
借：所得税费用
贷：递延所得税负债
本科目核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。
本科目应当按照应纳税暂时性差异项目进行明细核算。
递延所得税负债的主要账务处理：
1.企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税负债，借记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目，贷记本科目。
2.资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税负债大于本科目余额的，借记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目，贷记本科目；应予确认的递延所得税负债小于本科目余额的，做相反的会计分录。
3.本科目期末贷方余额，反映企业已确认的递延所得税负债的余额。
拓展资料
产生递延所得税的原因是会计准则的相关规定与现行税法的规定不一致而造成的计税基础不一，从而产生临时性差异和永久性差异，根据所得税会计的核算方法，需要计提递延所得税。
这些说起来比较复杂，举几个简单的例子：
1.某些企业采用加速折旧，而税法不允许该企业加速折旧，则多提的折旧使资产的计税基础产生差异，需要计提递延所得税资产；
2.税法规定某些无形资产开发可以在开发支出当期加计扣除，而会计准则是按一定年限摊销，从而需要计提递延所得税负债；
3.某些情况企业需要计提预计负债（如预提售后服务费用），而税法规定在费用实际发生的时候才能税前扣除，从而产生计税差异，需要计提递延所得税资产。

Answer 2

首先要搞清楚递延所得税是什么? 递延所得税简单来说就会计上的处理跟税法上的处理有冲突而进行的调整。 递延所得税又分：递延所得税资产和递延所得税负债。 当税法上的计税基础比你企业账面数大时就会用递延所得税资产做过渡： 借：递延所得税资产 贷：所得税费用 当税法上的计税基础比你企业账面数小时就会用递延所得税负债做过渡： 借：所得税费用 贷：递延所得税负债 我这里只是简单的说了一下用法，具体的操作我建议你还是查阅一下相关资料为好！ 希望对你有帮助，不足之处望指出！