Question

在什么情况下计提递延所得税

企业在亏损的情况下计提递延所得税吗？怎么计提？谢谢

Answer 1

　　递延所得税，在会计科目上分为递延所得税负债和递延所得税资产。\x0d\x0a　　字面理解，递延，就是将所得税递延到后期了。所以，既然是递延，就是时间性差异。永久性差异是不会递延的。\x0d\x0a　　一般来说，按税法调整纳税申报表上有一个应交所得税额。该应交所得税是按税法中应纳税所得额计算的，其中包含了会计利润的永久性差异和暂时性差异。\x0d\x0a　　计算公式为：\x0d\x0a　　递延所得税=(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产)\x0d\x0a　　应予说明的是，企业因确认递延所得税资产和递延所得税负债产生的递延所得税，一般应当记入所得税费用，但以下两种情况除外:\x0d\x0a　　一是某项交易或事项按照会计准则规定应计入所有者权益的，由该交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债及其变化亦应计入所有者权益，不构成利润表中的递延所得税费用(或收益)。

Answer 2

由于税法和会计的计税依据不同，造成应纳税暂时性差异。这时在资产负债表日应计提递延所得税资产/负债。
当资产账面价值小于计税基础时，借方记递延所得税资产。当资产账面价值大于计税基础时，贷方记递延所得税负债。负债是想法的情况。
举例：借：所得税费用
贷：应缴税费-应交所得税
递延所得税负债