Question

求解一道税务题，请说明其它选项问题所在

某企业（小规模纳税人）2013年9月转让非专有技术，取得收入40
万元，销售自己使用过的固定资产，取得收入6万元。该企业上述业务的税
务处理的说法中，正确的是( )。（上述业务均开具普通发票）
A．转让非专有技术应纳营业税2万元
B．转让非专有技术应纳增值税1.17万元
C．销售自己使用过的固定资产不缴纳增值税
D．销售自己使用过的固定资产应纳增值税0.17万元．

Answer 1

A：转让非专有技术，需缴营业税，40*0.05=2万元，正确
B：转让非专有技术，涉及营业税，不用交增值税，B错误
C：小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，需要纳增值税，C错误
D：小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，按2%纳增值税，6/1.03*0.02=0.12万元，D错误

追问

首先感谢你的回答，但是配套答案是B啊，非专有技术是属于无形资产吗?

追答

忘记考虑营改增了,考虑营改增后，B答案是正确的，转让非专有技术属于营改增范围，
转让缴纳增值税=40/1.03*0.03=1.17万元。

Answer 2

答案选D,转让非专有技术免征增值税（营改增），所以A,B不对。小规模纳税人销售自己使用过的固定资产按3%缴纳增值税。6/1.03*0.3=0.17

追问

我资料配的答案选B啊，小规模纳税人销售自己使用过的固定资产不是应该按2%缴纳增值税吗？