Question

年末结转增值税的账务处理

Answer 1

增值税年末的会计处理和月末是一致的，小规模不需要单独做处理，一般纳税人企业则做如下处理，

年度终了的当月，将当月应交未交增值税额从“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税），

贷：应交税费—未交增值税。

如果有多交增值税的，将当月多交的金额自“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

借：应交税费—未交增值税，

贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）。

增值税年末的会计处理和月末是一致的，小规模不需要单独做处理，一般纳税人企业则做如下处理，

年度终了的当月，将当月应交未交增值税额从“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税），

贷：应交税费—未交增值税。

如果有多交增值税的，将当月多交的金额自“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

借：应交税费—未交增值税，

贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）。