Question

交易性金融资产计算投资收益的问题

计算交易性金融资产从持有期间到出售计算的投资收益，有个疑问，就是取得时支付的交易费用，如果是另外支付的，不是在取得成本里包含的，我知道如果是在取得成本里包含的话，那么在计算出售时的投资收益＝出售净价-取得时成本，这里的取得成本一定要减去交易成本的，然后再算从持有期间到出售里的投资收益里，取得时支付的交易费用要减去的。可是如果取得时成本里不包含交易费用，是另外支付的，那么是不是在计算出售时的投资收益时，出售净价-取得时成本时，这里的取得成本一定不能减去交易费用吧，那么计算从持有期间到出售累计投资收益时，需要不需要减去取得时交易费用呢？例子：2012.12.20，10元/股买入股票10万股，支付100万，另支付交易费用0.2万元，作为交易性金融资产，2012.12.31，股价每股15万。2013.3.15，收到分派股利5万，2013.4.4，以每股16万元全部出售，在支付相关交易费用0.3万元后，实际取得159.7万元。计算累计投资收益时，我理解的＝5+（159.7-100）＝64.7，答案也是这样的，可是问题出来了，那个取得时另支付的交易费用，不用再减去了吗？可是不管它是不是另外支付的，都是要记入到：投资收益的借方的呀，不是还得减去吗？

Answer 1

.。。。。楼主你的问题能不能先排一下版再发出来。。。这样子多多少少都会吓跑想解答赚金币的人呐。。。
1，对于你的问题，我先从后面解答起：你举的那个例子，做分录如下
2012.12.20：
借：交易性金融资产-成本 100
贷：银行存款 100
借：投资收益 0.2
贷：银行存款 0.2
2013.12.31
借：交易性金融资产-公允价值变动 50
贷：公允价值变动损益 50
2013.3.15
借：应收股利 5
贷：投资收益 5
借：银行存款 5
贷：应收股利 5
2013.4.4
借：银行存款 159.7
贷：交易性金融资产-成本 100
交易性金融资产-公允价值变动 50
投资收益 9.7
借：公允价值变动损益 50
贷：投资收益 50

累计投资收益为=5+9.7+50-0.2。个人觉得应该要减去交易费用所形成的借方的投资收益。

Answer 2

是要减去的，答案错的，或者你没看清题目，没看清题目是最可能的，因为本身就有陷阱会出在这里的，如果算累计损益的话，直接资金净流入减去净流出就是答案，流入是159.7+5 流出是 100+0.2答案是64.5