Question

会计分录问题。谢谢!还可以加分。

由于07年的错帐，08年12月补交100元增值睡和150元企业所得税，然后还有一倍的罚款，并且交纳滞纳金20元和30元，，总共是(100+150)x2 +20+30=550元，已经通过银行交纳。请问怎么做会计分录。谢谢了。

Answer 1

你的问题要看2007年是笔什么样的错账，根据具体情况，对补交的增值税、所得税有针对性的调整账目，对罚款和滞纳金列入当期损益。
假定你的错账是漏记收入，应作如下处理:
1、对漏记的2007年收入作补记
借:银行存款或现金
贷:以前年度损益调整(漏记主营业务收入的金额)
贷:应交税金-未交增值税100
2、补记收入形成利润应交的所得税
借:以前年度损益调整150
贷:应交税金-应交所得税150
3、结转以前年度损益调整余额
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
记住，本期的会计报表要调整利润分配-未分配利润的年初数
4、补交税款、交罚款、滞纳金
借:应交税金-未交增值税100
借:应交税金-应交所得税150
借:营业外支出300(250+20+30)
贷:银行存款550
如按你所说:
1、对错记得费用进行调整
借:其他应收款(待查清后做处理)
贷:以前年度损益调整(不含税金额)
贷:应交税金-未交增值税(进项)
2、调减费用增加的利润应交的所得税
借:以前年度损益调整
贷:应交税金-应交所得税
3、结转以前年度损益调整余额
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
记住，本期的会计报表要调整利润分配-未分配利润的年初数
4、补交税款、交罚款、滞纳金
借:应交税金-未交增值税
借:应交税金-应交所得税
借:营业外支出300(250+20+30)
贷:银行存款