Question

会计分录题求解

甲公司2018年度会计利润总额540万；2018年年末固定资产账面价值700万，计税基础680万。
假定除固定资产项目外，其他资产、负债项目账面价值与计税基础不存在差异，递延所得税资产、递延所得税负债均不存在期初余额，适用企业所得税税率为25%。
要求：请按照资产负债表债务法对该公司2018年企业所得税进行账务处理。
1、企业所得税有关计算：
（1）应纳税所得额
（2）应交企业所得税额
2、根据计算结果，作出会计分录：

Answer 1

1、企业所得税有关计算：
（1）应纳税所得额
=540-（700-680）
=560（万元）
（2）应交企业所得税额
=560*25%
=140（万元）
2、根据计算结果，作出会计分录
计提
借：所得税费用 140万元
贷：应交税费--应交企业所得税 140万元
结转
借：本年利润 140万元
贷：所得税费用 140万元