Question

税务会计 跪求答案 着急！！！

1、某厂将自产的木制一次性筷子15箱作为福利发放给本厂职工，30箱交给代理商作为宣传促销的试用品，100箱用于赠送各关联单位；木筷账面成本为290元/箱，当月平均不含税售价为750元/箱。请计算该业务中该厂应纳消费税额及应纳增值税销项税额。（木制一次性筷子适用的消费税率为5%，增值税率为17%）

2、明华公司从A公司购入材料5000件，单位价格30元，增值税专用发票上注明的增值税额为25500元，款项已通过银行转账支付。待所购材料运达企业后，验收时发现短缺100件。经查，短缺的材料中有50件是供货方少发，经与A公司协商，由其补足少付材料；有40件为运输单位责任造成的短缺，经与运输单位协商，由其全额赔偿；其余10件属于运输途中合理的损耗。（列出计算过程，并作相应的会计处理）

3、刘华是位个体工商户，经营服装，自2015年8月1号开业以来，该年度内（8-12月）累计已实现应纳税所得额24000元，已预缴所得税2000元。该个体户于2016年1月进行汇算清缴。计算应补缴所得税税款。
个体工商户个人所得税税率表
全年含税应纳所得额 税率 速算扣除数
（0，15000] 5% 0
（15000，30000] 10% 750
(30000，60000] 20% 3750

Answer 1

分离前应交税费计算如下：
销项税额：700000*17%=119000元，
减：进项税额：80000元
应交增值税：119000-80000=39000元
分离后应交税费计算如下：
1、修理厂（假设进项税按收入比例分摊，则修理厂进项税34285元）
销项税额：300000*17%=51000元，
减：进项税额：34285元
应交增值税：这51000-34285=16725元
2、原企业应交增值税：400000*3%=12000元
分离后应交税费合计：16725+12000=28725元
显然分离后要少交增值税39000-28725=10275元，
注意：这种假设是进项税按收入比例分摊，而实际筹划时应估算出一个比囹比较接近实际的数值，若修理厂进项占的比例多，应交税金就越少，原企业税金不受进项税影响。