Question

税法题怎么做?

某汽车制造厂(一般纳税人)2004年8月发生以下业务:(1)外购汽车轮胎已入库,取得防伪税控系统增值税专用发票上 注明销售额为100万元,增值税17万元,发票当月已认证;(2)进口汽车发动机一批,关税完税价300万元,进口关税税率为%35,海关已代征进口环节税金,支付运输企业运输费1万元(有发票)货已入库,本月生产领用150万元;(3)销售小轿车一批,开具增值税专用发票上注明销售额400万元,货款尚未收到;(4)销售达到污染排放值的小轿车,取得价税合计的价款234万元;计算2004年8月应纳消费税合增值税.

Answer 1

增值税进项税额=17+300*（1+35%）*17%+1*7%=85.92
增值税销项税额=(400+234/1.17)*17%=102
应缴纳增值税额=102-85.92=16.08

应缴纳消费税额=(400+234/1.17)*8%=48