Question

持有至到期投资的入账价值和取得时的成本有什么区别

持有至到期投资的入账价值和取得时的成本有什么区别

Answer 1

没有区别，入账价值就是成本。

分录为：

借：交易性金融资产——成本 该金融资产取得时的公允价值

贷：其他货币资金——存出投资款

借：投资收益 取得交易性金融资产所发生的相关费用。包括支付给代理机构、咨询公司、券商等的手续费和佣金及其他必要支出

贷：其他货币资金——存出投资款

扩展资料：

长期股权投资

1、成本法核算

①企业能够对被投资单位实施控制的长期股权投资——母子公司

②企业对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响，且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资。

入账价值=初始投资成本+相关税费

2、权益法核算

①企业对被投资单位具有共同控制的长期股权投资——合营公司

②企业对被投资单位具有重大影响的长期股权投资——联营公司

入账价值=初始投资成本+相关税费+初始投资成本小于被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额

参考资料来源：百度百科-入账价值

Answer 2

因为持有至到期投资采用实际成本法核算计量，其二级科目-成本，只核算债券票面金额，即取得时的成本；入账价值＝买价－买价中包含的已到付息期但尚未领取的利息+交易费用