Question

增值税问题

某商贸公司为增值税一般纳税人，从事商品批发兼营零售业务，所销售的商品增值税率均为17%，该公司2009年某月初增值税留底数额为7280元，
1，从小规模纳税企业购进一批商品，取得普通发票注明价款为18.54万元
2，购进一批商品，取得增值税专用发票注明含税价35.1万元，增值税率17%
3.，购入一辆运输用卡车，取得增值税专用发票注明增值税额2.5万元，已投入营运
4，当月批发销售商品一批，开具的增值税专用发票注明不含税销售额80万元，零售商品取得含税销售额35.1万元
5，以旧换新方式销售商品500件，实际取得含税销售额15.05万元（已抵旧商品每件50元）采用折旧方式销售商品一批，不含税销售额20万元，给予折扣10%，开具发票时销售额折扣额在同一张按票上已分别注明
6，当月销售货物共收取客户包装物押金15000元，且单独记账核算，同时发现2年前收取的且单独核算的一笔押金4680元，已无法收回包装物。当时所包装的货物增值税率为17%，企业可抵扣的增值税专用发票在当月均已通过认证
问题1，当月发生额可抵扣的增值税额为多少
2，当月发生的销项税额为多少
3，对逾期未退的包装物押金应计的销项税额为多少
4，对折扣方式销售货物的详细税额为多少
5，本期应纳增值税额为多少

Answer 1

你好，

1，当月发生额可抵扣的增值税额=35.1/（1+17%）×17%+2.5=7.6万元
注意：第一笔业务是从小规模企业购入的，进项税不可以抵扣的，所以不能计算在这里的。

2，当月发生的销项税额=80×17%+35.1/（1+17%）×17%+（15.05+500×0.005）/（1+17%）×17%+20×（1-10%）×17%+0.468/（1+17%）×17%=24.378万元，

3，对逾期未退的包装物押金应计的销项税额=0.468/（1+17%）×17%=0.068万元

4，对折扣方式销售货物的详细税额=20×（1-10%）×17%=3.06万元

5，本期应纳增值税额=24.378-7.6-0.7280=16.05万元

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