Question

开了红字发票，应该怎么做账呢？

Answer 1

对于开红字发票信息表后,其做账方法有以下两种情况:
1.购买方
借:原材料或库存商品（红字金额）
借:应交税费--应交增值税--进项税额（红字金额）
贷:应付账款销售方（红字金额）
2.销售方
贷:主营业务收入 （红字金额）
贷:应交税费--应交增值税 （红字金额）
注意已结转成本的，还要冲回。
注意事项:只有审核通过的信息表才可以导入。
拓展资料：
《开具红字增值税专用发票通知单》的概述。
1.业务概述
对于一般纳税人在取得增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应填报《开具红字增值税专用发票申请单》，由购买方主管税务机关审核后，出具《开具红字增值税专用发票通知单》，销货方凭购买方提供的《开具红字增值税专用发票通知单》开具红字发票；对于销货方提出申请的，可由销货方主管税务机关直接根据纳税人填报的《开具红字增值税专用发票申请单》开具《开具红字增值税专用发票通知单》。销货方在防伪税控系统中以销项负数开具，红字专用发票应与《开具红字增值税专用发票通知单》--对应。
2.法律依据
《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》（国税发〔2006〕156号）
《关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知》（国税发〔2007〕18号）
3.提供主表
《开具红字增值税专用发票申请单》，1份
4.提供资料
因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料
因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料
5.时限要求
因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专用发票认证期限内（自专用发票开具之日起180日）向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。
因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。
承诺时限
提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，符合条件的当场办结。