某公司为居民企业,生产电子产品,所得税税率25%,2011年度境内经营业务如下:
当年度利润总额350万元当年度销售收入2200万元取得投资企业的股息100万元,被投资企业与该企业所得税税率相同销售费用中广告宣传费发生400万元管理费用中业务招待费发生...
当年度利润总额350万元
当年度销售收入2200万元
取得投资企业的股息100万元,被投资企业与该企业所得税税率相同
销售费用中广告宣传费发生400万元
管理费用中业务招待费发生25万元
营业支出中有通过公益性社会团体向平困山区捐款50万元,有支付的行政及税收罚款5万元,有直接向支持公司研发的高校捐款30万元
计入成本费用幷实际发放工资460万元,福利费60万元,职工教育经费15万元,计入管理费用中发生的研发费用56万元
计算该公司2011年度应缴纳的企业所得税 展开
当年度销售收入2200万元
取得投资企业的股息100万元,被投资企业与该企业所得税税率相同
销售费用中广告宣传费发生400万元
管理费用中业务招待费发生25万元
营业支出中有通过公益性社会团体向平困山区捐款50万元,有支付的行政及税收罚款5万元,有直接向支持公司研发的高校捐款30万元
计入成本费用幷实际发放工资460万元,福利费60万元,职工教育经费15万元,计入管理费用中发生的研发费用56万元
计算该公司2011年度应缴纳的企业所得税 展开
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广告宣传费发生400 2200*0.15=330 调整400-330=70
业务招待费发生25 25*0.6=15 2200*0.005=11 调整25-11=14
行政及税收罚款5万元 调整5
高校捐款30 调整30
福利费60 460*0.14=64.4 不调整
职工教育经费15 460*0.025=11.5 调整15-11.5=3.5
研发费用56 调整-28
2011年应纳税所得额=350-100+70+14+5+30+3.5-28=344.50
应纳所得税=344.50*25%=86.125
业务招待费发生25 25*0.6=15 2200*0.005=11 调整25-11=14
行政及税收罚款5万元 调整5
高校捐款30 调整30
福利费60 460*0.14=64.4 不调整
职工教育经费15 460*0.025=11.5 调整15-11.5=3.5
研发费用56 调整-28
2011年应纳税所得额=350-100+70+14+5+30+3.5-28=344.50
应纳所得税=344.50*25%=86.125
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