Question

某公司为居民企业,生产电子产品,所得税税率25%,2011年度境内经营业务如下：

当年度利润总额350万元
当年度销售收入2200万元
取得投资企业的股息100万元，被投资企业与该企业所得税税率相同
销售费用中广告宣传费发生400万元
管理费用中业务招待费发生25万元
营业支出中有通过公益性社会团体向平困山区捐款50万元，有支付的行政及税收罚款5万元，有直接向支持公司研发的高校捐款30万元
计入成本费用幷实际发放工资460万元，福利费60万元，职工教育经费15万元，计入管理费用中发生的研发费用56万元
计算该公司2011年度应缴纳的企业所得税

Answer 1

广告宣传费发生400 2200*0.15=330 调整400-330=70
业务招待费发生25 25*0.6=15 2200*0.005=11 调整25-11=14

行政及税收罚款5万元 调整5

高校捐款30 调整30

福利费60 460*0.14=64.4 不调整

职工教育经费15 460*0.025=11.5 调整15-11.5=3.5

研发费用56 调整-28

2011年应纳税所得额=350-100+70+14+5+30+3.5-28=344.50
应纳所得税=344.50*25%=86.125